Casos prácticos
Caso práctico
Ateliers Nordiques SAS (entidad ficticia), cuya moneda funcional es el euro, cierra sus cuentas a 31 de diciembre de 20X5. Ha comprado una máquina y un terreno en Estados Unidos, ha vendido a clientes estadounidenses en noviembre y ha pagado un anticipo por un equipo que se entregará en 20X6, todo ello en dólares estadounidenses (USD). El departamento de contabilidad debe elegir el tipo de cambio adecuado para cada partida y preparar los asientos.
Tu encargo
Para cada una de las cuatro partidas, indique su naturaleza (monetaria o no) y el tipo de cambio que debe utilizarse; convierta el coste de la máquina y contabilícelo; convierta el valor razonable del terreno, aísle el componente de cambio de su revalorización y contabilícela; evalúe el uso del tipo medio de noviembre y convierta las ventas; convierta el anticipo y contabilícelo; presente el efecto en los estados financieros; concluya.
Trabaja este expediente como en la práctica: lee la situación, abre los documentos, selecciona la información útil y realiza los trabajos solicitados. La solución se muestra tras la entrega.
Nivel intermedio: las ayudas siguen disponibles, a petición.
Método
Lista de control del expediente
5 documentos: ábrelos uno a uno para leerlos.
Documento 1Contrato
Contrato de adquisición de la máquina del 1 de marzo de 20X5: precio de 200.000 USD, pagado al contado el mismo día. Tipo de cambio de contado del 1 de marzo de 20X5: 0,90 EUR por 1 USD. La entidad valora esta máquina al coste.
Las cifras de los documentos, reunidas para sus trabajos.
| Dato | Valor | Fuente |
|---|---|---|
| Precio de la máquina en dólares | 200.000,00 US$ | |
| Tipo del 1 de marzo de 20X5 (EUR por 100 USD) | 90 % | |
| Coste del terreno en dólares | 500.000,00 US$ | |
| Importe en libros del terreno a la apertura | 450.000,00 € | |
| Valor razonable del terreno en dólares | 560.000,00 US$ | |
| Tipo de cierre (EUR por 100 USD) | 95 % | |
| Variación de valor a contabilizar | 82.000,00 € | |
| Componente de cambio de la variación | 25.000,00 € | |
| Ventas de noviembre en dólares | 120.000,00 US$ | |
| Tipo medio de noviembre (EUR por 100 USD) | 90,2 % | |
| Ventas registradas en euros | 108.240,00 € | |
| Anticipo pagado en dólares | 40.000,00 US$ | |
| Tipo del 10 de octubre de 20X5 (EUR por 100 USD) | 91 % | |
| Alquiler anual | 7200,00 € |
No todos los documentos sirven: identifica los que afectan al tratamiento contable.
Parte 1 · Clasificación · Análisis
Clasifica cada documento: ¿afecta al tratamiento contable?
Arrastre cada elemento a su categoría o toque la categoría bajo el elemento.
Contrato de adquisición de la máquina
Informe de valoración del terreno
Diario de ventas de noviembre
Contrato de compra de equipo y anticipo
Alquiler de las oficinas
12 trabajos en el orden del expediente. Los cálculos, asientos y efectos en los estados financieros se corrigen; las respuestas redactadas se autoevalúan con la solución.
Trabajo 1Análisis
Para cada partida, ¿cuál es su naturaleza (monetaria o no) y qué tipo de cambio debe utilizarse?
Trabajo 2Cálculo
Convierta el coste de la máquina.
Parte 1 · Cálculo
Convierta el coste de la máquina.
Trabajo 3Asientos
Contabilice la adquisición de la máquina.
Parte 1 · Asiento contable · Asientos
Asiento 1 de 1
Una línea = una cuenta y un solo sentido. Añada una línea si el asiento necesita más; el control de cuadre se actualiza en directo.
Línea 1
Línea 2
Trabajo 4Cálculo
Convierta el valor razonable del terreno.
Parte 1 · Cálculo
Convierta el valor razonable del terreno.
Trabajo 5Cálculo
Aísle el componente de la revalorización distinto del cambio.
Parte 1 · Cálculo
Aísle el componente de la revalorización distinto del cambio.
Trabajo 6Asientos
Contabilice la revalorización del terreno.
Parte 1 · Asiento contable · Asientos
Asiento 1 de 1
Una línea = una cuenta y un solo sentido. Añada una línea si el asiento necesita más; el control de cuadre se actualiza en directo.
Línea 1
Línea 2
Trabajo 7Juicio profesional
¿Es aceptable el tipo medio de noviembre? Justifique.
Trabajo 8Cálculo
Convierta las ventas de noviembre.
Parte 1 · Cálculo
Convierta las ventas de noviembre.
Trabajo 9Cálculo
Convierta el anticipo pagado.
Parte 1 · Cálculo
Convierta el anticipo pagado.
Trabajo 10Asientos
Contabilice el anticipo.
Parte 1 · Asiento contable · Asientos
Asiento 1 de 1
Una línea = una cuenta y un solo sentido. Añada una línea si el asiento necesita más; el control de cuadre se actualiza en directo.
Línea 1
Línea 2
Trabajo 11Efectos en los estados financieros
¿Cuál es el efecto de los asientos en los estados financieros?
Parte 1 · Clasificación · Análisis
Indica el sentido del efecto en cada agregado de los estados financieros.
Situación financiera (balance)
Resultado del ejercicio
Otro resultado global
Patrimonio neto
Parte 2 · Cálculo · Análisis
Cuantifica el efecto en los agregados afectados.
Resultado: Importe del efecto — Patrimonio neto
Trabajo 12Conclusión
Redacte la conclusión.
Su borrador de trabajo para este expediente: puntos detectados, pistas, cálculos intermedios.
Guardadas solo en este dispositivo; nunca se califican.
Completa todos los elementos del expediente para entregarlo (0 / 14).
Documentar este expediente
Estos papeles de trabajo recogen los datos y los resultados de este caso.
Referencias normativas