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Caso práctico

Caso prácticoNIC 7L1 · Fundamental

Quince operaciones que clasificar: explotación, inversión, financiación o fuera del estado

4 documentos6 trabajos≈ 45 min
0 / 9 elementos completados
Normas
NIC 7 — Estado de flujos de efectivo
Nivel de asistenciaGuía completa · asistencia alta
  • Método: visible
  • Lista de control: visible
  • Indicaciones: visible
  • Trabajo paso a paso: visible

Encargo

Situación

Lunadis Équipements SAS (entidad ficticia) distribuye y mantiene carretillas de manutención. Su contable prepara el primer estado de flujos de efectivo del ejercicio 20X8 a partir de la relación de operaciones de tesorería. Usted le ayuda a clasificar cada operación.

Tu encargo

Clasifique cada una de las quince operaciones en actividades de explotación, de inversión o de financiación, o fuera del estado; identifique la parte de intereses de los dos pagos mixtos y su clasificación; calcule los tres flujos netos y la variación del efectivo; presente los asientos de las dos operaciones indicadas y su efecto; concluya.

Trabaja este expediente como en la práctica: lee la situación, abre los documentos, selecciona la información útil y realiza los trabajos solicitados. La solución se muestra tras la entrega.

Nivel fundamental: se muestran el método, las ayudas y las referencias.

Método

  1. Lea el encargo y la misión.
  2. Abra cada documento e identifique los datos útiles.
  3. Realice los trabajos en el orden propuesto.
  4. Valide y, después, lea la conclusión y la solución.

Lista de control del expediente

  • Abrir cada documento (0 / 4 consultados) · pendiente
  • Clasificar la información de los documentos · pendiente
  • Realizar los trabajos (0 / 9) · pendiente
  • Entregar el expediente y autoevaluarse · pendiente

Documentos

Documentos del expediente

4 documentos: ábrelos uno a uno para leerlos.

Documento 1Cuadro

Relación de operaciones de tesorería 20X8

Relación de operaciones de tesorería 20X8 (EUR): (1) cobros de ventas 2.400.000; (2) pagos a proveedores 1.520.000; (3) sueldos pagados 430.000; (4) adquisición de un almacén pagada al contado 600.000; (5) venta de una carretilla usada de la flota interna 18.000; (6) compra de una participación minoritaria a largo plazo en un proveedor, sin fines de negociación 120.000; (7) disposición de un préstamo bancario 400.000; (8) cuota del préstamo pagada 130.000; (9) emisión de acciones en efectivo 250.000; (10) dividendos pagados 80.000; (11) pagos a cuenta del impuesto sobre las ganancias 70.000; (12) cuota de un arrendamiento de vehículo 30.000; (13) colocación de un excedente en un fondo monetario 150.000.

Datos

Datos clave de los documentos

Las cifras de los documentos, reunidas para sus trabajos.

DatoValorFuente
Cobros de ventas2.400.000,00 €
Pagos a proveedores1.520.000,00 €
Sueldos pagados430.000,00 €
Adquisición de un almacén600.000,00 €
Venta de una carretilla usada18.000,00 €
Compra de una participación minoritaria120.000,00 €
Disposición del préstamo400.000,00 €
Cuota del préstamo pagada130.000,00 €
Emisión de acciones en efectivo250.000,00 €
Dividendos pagados80.000,00 €
Pagos a cuenta del impuesto sobre las ganancias70.000,00 €
Cuota del arrendamiento30.000,00 €
Colocación en un fondo monetario150.000,00 €
Intereses incluidos en la cuota30.000,00 €
Intereses incluidos en la cuota del arrendamiento6000,00 €
Derecho de uso del nuevo vehículo90.000,00 €
Obligaciones convertidas en acciones200.000,00 €
Beneficio por la venta de la carretilla5000,00 €
Efectivo y equivalentes al inicio312.000,00 €
Efectivo y equivalentes al cierre400.000,00 €
Dotación a la amortización del ejercicio85.000,00 €

Selección de la información

No todos los documentos sirven: identifica los que afectan al tratamiento contable.

Parte 1 · Clasificación · Análisis

Clasifica cada documento: ¿afecta al tratamiento contable?

Arrastre cada elemento a su categoría o toque la categoría bajo el elemento.

Por clasificar4

  • Relación de operaciones de tesorería 20X8

  • Extractos de los contratos

  • Nota del contable

  • Cuadro de amortizaciones

Útil para el tratamiento0

    Sin incidencia0

      Preguntas

      Programa de trabajo

      6 trabajos en el orden del expediente. Los cálculos, asientos y efectos en los estados financieros se corrigen; las respuestas redactadas se autoevalúan con la solución.

      1. Trabajo 1Análisis

        Clasifique las quince operaciones e indique las que no figuran en el estado.

        Exponga los hechos, la cuestión planteada y luego su análisis.

        Esta respuesta no se corrige automáticamente: tras la entrega, la compararás con la solución.

      2. Trabajo 2Cálculo

        Identifique la parte de intereses de la cuota del préstamo y de la del arrendamiento, y el principal correspondiente.

        Parta de los datos de los documentos, plantee la fórmula y compruebe la unidad y el orden de magnitud.

        Calculadora

        Haga clic en un campo de respuesta para poder insertar el resultado.

        Parte 1 · Cálculo

        Identifique la parte de intereses de la cuota del préstamo y de la del arrendamiento, y el principal correspondiente.

        1. €
        2. €

        Controles

        • 0 / 2 pasos introducidos
        • Importes legibles

        Resultado: Parte de principal de la cuota del arrendamiento

      3. Trabajo 3Cálculo

        Calcule los tres flujos netos y la variación neta del efectivo y concíliela con los saldos.

        Parta de los datos de los documentos, plantee la fórmula y compruebe la unidad y el orden de magnitud.

        Calculadora

        Haga clic en un campo de respuesta para poder insertar el resultado.

        Parte 1 · Cálculo

        Calcule los tres flujos netos y la variación neta del efectivo y concíliela con los saldos.

        1. €
        2. €
        3. €
        4. €

        Controles

        • 0 / 4 pasos introducidos
        • Importes legibles

        Resultado: Variación neta del efectivo

      4. Trabajo 4Asientos

        Presente el asiento de la cuota del préstamo y el del arrendamiento del vehículo.

        Identifique las cuentas afectadas y el sentido de cada movimiento; compruebe el equilibrio.

        Calculadora

        Haga clic en un campo de respuesta para poder insertar el resultado.

        Parte 1 · Asiento contable · Asientos

        Asiento 1 de 2

        Una línea = una cuenta y un solo sentido. Añada una línea si el asiento necesita más; el control de cuadre se actualiza en directo.

        1. Línea 1

        2. Línea 2

        3. Línea 3

        TotalesDebe0Haber0

        Calculadora

        Haga clic en un campo de respuesta para poder insertar el resultado.

        Parte 2 · Asiento contable · Asientos

        Asiento 2 de 2

        Una línea = una cuenta y un solo sentido. Añada una línea si el asiento necesita más; el control de cuadre se actualiza en directo.

        1. Línea 1

        2. Línea 2

        TotalesDebe0Haber0
      5. Trabajo 5Efectos en los estados financieros

        ¿Qué efecto tienen estos dos asientos en los estados financieros?

        Indique para cada estado financiero la partida afectada, el sentido y el importe.

        Parte 1 · Clasificación · Análisis

        Indica el sentido del efecto en cada agregado de los estados financieros.

        1. Situación financiera (balance)

        2. Resultado del ejercicio

        3. Otro resultado global

        4. Patrimonio neto

        Calculadora

        Haga clic en un campo de respuesta para poder insertar el resultado.

        Parte 2 · Cálculo · Análisis

        Cuantifica el efecto en los agregados afectados.

        1. €
        2. €
        3. €

        Controles

        • 0 / 3 pasos introducidos
        • Importes legibles

        Resultado: Importe del efecto — Patrimonio neto

      6. Trabajo 6Conclusión

        Redacte la conclusión.

        Redacte una conclusión que cite los hechos y el tratamiento elegido.

        Esta respuesta no se corrige automáticamente: tras la entrega, la compararás con la solución.

      Espacio de trabajo

      Su borrador de trabajo para este expediente: puntos detectados, pistas, cálculos intermedios.

      Guardadas solo en este dispositivo; nunca se califican.

      Conclusión

      Entrega y solución

      Completa todos los elementos del expediente para entregarlo (0 / 9).

      Documentar este expediente

      Estos papeles de trabajo recogen los datos y los resultados de este caso.

      Referencias normativas

      • IAS 7 §6
      • IAS 7 §10
      • IAS 7 §12
      • IAS 7 §14
      • IAS 7 §16
      • IAS 7 §17
      • IAS 7 §43
      • IAS 7 §44
      • IAS 7 §33A
      • IAS 7 §34A
      • IAS 7 §35