Clasificación de un instrumento emitido: pasivo financiero, instrumento de patrimonio o instrumento compuesto: Participaciones de socios M1

Contexto

Orsan Cooperativa (entidad ficticia) agrupa a agricultores. Ha emitido participaciones de socios y participaciones de fondo reembolsables, mantiene contratos de cereales y tiene saldos con dos contrapartes. Usted prepara la nota de clasificación y presentación del cierre del 31 de diciembre de 20X6.

Misión

Clasificación de las participaciones de socios y de las participaciones reembolsables de Orsan

Objetivo del papel de trabajo

Recoja los términos contractuales del instrumento, las cláusulas de liquidación, los hechos condicionales, la moneda del precio de ejercicio y, en su caso, los derechos de reembolso del tenedor. La clasificación se basa en estos términos y no en la intención de las partes ni en la denominación del instrumento; los importes y los términos son datos del caso y la clasificación sigue siendo un juicio motivado.

Preguntas del expediente tratadas en este papel de trabajo

• Clasifique las participaciones de socios M1 y M2.
• Clasifique las participaciones reembolsables A y B.
• ¿Se rigen las participaciones de liquidación por la misma excepción que las participaciones A? ¿Qué diferencia de condiciones hay?
• Calcule el total de los instrumentos clasificados como patrimonio.
• Calcule el total de los instrumentos clasificados como pasivos financieros.

• NotaPerfil de la cooperativa y convenciones del casoAbrir
• ContratoEstatutos: participaciones de sociosAbrir
• ContratoParticipaciones de fondo reembolsables y participaciones de liquidaciónAbrir
• ContratoContratos de cereales y deudasAbrir
• ContratoSaldos y acuerdos con Alvia y BrenvalAbrir
• NotaNota sobre el proyecto FICEAbrir
• FacturaFactura de telefoníaAbrir