NIC 34 · Papeles de trabajo (Paso 4 de 5)
Encargo de papel de trabajo
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Impuesto de un período intermedio: tipo impositivo anual medio efectivo estimado, gasto acumulado y del período, revisión del tipo y asientos: Tercer trimestre — tipo revisado
Impuesto intermedio: tipo impositivo anual medio efectivo estimado, gasto acumulado y del período, y revisión del tipo durante el ejercicio
Sección 1 de 9
Objetivo
Ficha de la sección
- Qué documentar
- El encargo, su alcance y el modo de trabajo elegido.
- Por qué
- Un papel de trabajo responde a una pregunta precisa: acotarla evita trabajo fuera de tema.
- Cómo
- Lea el objetivo y la asignación y elija el modo (guiado, semiguiado, profesional).
- Resultado esperado
- Sabe qué pregunta debe resolver el papel de trabajo y para qué cierre.
- Tu papel
- Preparador/a del papel de trabajo NIC 34
- Nivel
- Avanzado
- Tiempo estimado
- ≈ 75 min
- Progreso
- 0 / 5 pasos hechos (sin la revisión)
Contexto
Verdane SA (entidad ficticia), fabricante de placas electrónicas, cierra sus cuentas a 31 de diciembre y publica un informe al final de cada trimestre. Usted sigue el gasto por impuesto de los tres primeros trimestres de 20X6. La dirección estima primero un tipo impositivo anual medio efectivo del 26 %, lo revisa al 28 % en el segundo trimestre cuando eleva su estimación del resultado anual y después al 25 % en el tercer trimestre cuando la reduce. Hay que calcular los gastos y registrar los asientos de cada trimestre sin reexpresar los informes ya publicados.
Misión
Gasto por impuesto intermedio y revisiones del tipo impositivo anual medio efectivo estimado
Objetivo del papel de trabajo
Recoja el resultado anual estimado antes de impuestos, el tipo impositivo anual medio efectivo estimado por la dirección (escala, jurisdicciones), el resultado acumulado antes de impuestos y el gasto ya contabilizado. Calcule el gasto acumulado al tipo estimado, el gasto del período y, si el tipo se revisa, el gasto acumulado al tipo revisado y el ajuste contabilizado en el período de la revisión; los períodos ya publicados no se reexpresan. El tipo es un dato del caso y un juicio de la dirección; nunca se presenta como impuesto por la norma. El asiento es ilustrativo y excluye el impuesto diferido.
Preguntas del expediente tratadas en este papel de trabajo
- Calcule el impuesto anual esperado al tipo impositivo anual medio efectivo estimado.
- Calcule el gasto por impuesto acumulado del primer trimestre.
- Calcule el gasto por impuesto del primer trimestre.
- Contabilice el gasto por impuesto del primer trimestre.
- Segundo trimestre: calcule el gasto acumulado al tipo revisado.
- Segundo trimestre: calcule el ajuste contabilizado en el período de la revisión.
- Contabilice el ajuste del segundo trimestre.
- Tercer trimestre: calcule el gasto acumulado al tipo revisado.
- Tercer trimestre: calcule el ajuste contabilizado en el período de la revisión.
- Contabilice el ajuste del tercer trimestre.
Documentos del expediente
Abre los documentos para extraer la información útil.