NIC 40 · Papeles de trabajo (Paso 4 de 5)
Encargo de papel de trabajo
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Expediente de seguimiento del valor razonable y conciliación: Conciliación de la cartera
Expediente de una cartera de inversiones inmobiliarias: clasificación, valoración, traspasos e información a revelar
Sección 1 de 8
Objetivo
Ficha de la sección
- Qué documentar
- El encargo, su alcance y el modo de trabajo elegido.
- Por qué
- Un papel de trabajo responde a una pregunta precisa: acotarla evita trabajo fuera de tema.
- Cómo
- Lea el objetivo y la asignación y elija el modo (guiado, semiguiado, profesional).
- Resultado esperado
- Sabe qué pregunta debe resolver el papel de trabajo y para qué cierre.
- Tu papel
- Preparador/a del papel de trabajo NIC 40
- Nivel
- Experto
- Tiempo estimado
- ≈ 60 min
- Progreso
- 0 / 4 pasos hechos (sin la revisión)
Contexto
Groupe Valmont (entidades ficticias) reúne dos sociedades que publican cada una estados financieros NIIF: Valmont Investissement SA, que aplica el modelo del valor razonable a sus inversiones inmobiliarias, y Valmont Résidences SA, que aplica el modelo del coste. Para el cierre de 31 de diciembre de 20X5, usted prepara el expediente de la cartera: clasificación de dos inmuebles, adquisición con pago diferido, variaciones del valor razonable, dos situaciones de cambio de uso, una enajenación, la amortización de un inmueble al coste y la información a revelar. Simulación pedagógica: el rastro de revisión del expediente (preparación, notas del revisor y aprobación final) se simula con fines de demostración; no constituye ni una revisión real ni una validación del contenido.
Misión
Expediente de seguimiento del valor razonable
Objetivo del papel de trabajo
Para cada inmueble (una instancia por inmueble), anote el importe en libros de apertura, el valor de tasación, los saldos ya reconocidos por separado (alquileres pagados por anticipado; el mobiliario incluido en el valor razonable no se reconoce por separado) y los movimientos, calcule el importe que se lleva al activo, la variación del valor razonable (aumento o disminución) y prepare el asiento en resultados. Una instancia de cartera concilia el importe en libros de apertura y de cierre. Motive la elección del modelo y la fiabilidad del valor razonable.
Preguntas del expediente tratadas en este papel de trabajo
- ¿Qué modelo aplica cada sociedad? Justifique.
- Calcule las variaciones del valor razonable de P y de Q.
- Concilie el importe en libros de la cartera de Valmont Investissement.
- Contabilice la adquisición de N y sus intereses de 20X5, las variaciones de P y de Q, el traspaso de T, la enajenación de S y la amortización de V.
Documentos del expediente
Abre los documentos para extraer la información útil.