NIC 7 · Papeles de trabajo (Paso 4 de 5)
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NIC 7 Estado de flujos de efectivo — redacción anterior a la NIIF 18Aplicable hoy
Aplicable a los ejercicios iniciados antes del 1 de enero de 2027.
Análisis del efectivo y equivalentes al efectivo: Efectivo al cierre
Inversiones, descubierto y efectivo bloqueado en el extranjero: composición y conciliación del efectivo
Sección 1 de 8
Objetivo
Ficha de la sección
- Qué documentar
- El encargo, su alcance y el modo de trabajo elegido.
- Por qué
- Un papel de trabajo responde a una pregunta precisa: acotarla evita trabajo fuera de tema.
- Cómo
- Lea el objetivo y la asignación y elija el modo (guiado, semiguiado, profesional).
- Resultado esperado
- Sabe qué pregunta debe resolver el papel de trabajo y para qué cierre.
- Tu papel
- Preparador/a del papel de trabajo NIC 7
- Nivel
- Avanzado
- Tiempo estimado
- ≈ 40 min
- Progreso
- 0 / 4 pasos hechos (sin la revisión)
Contexto
El grupo Solvanne (entidad ficticia) prepara la nota sobre el efectivo de sus cuentas de 20X5. Su dependiente de Valtaria (país ficticio) mantiene efectivo en moneda local sujeto a un control de cambios. Usted analiza los saldos a 31 de diciembre de 20X5.
Misión
Análisis del efectivo y equivalentes al efectivo
Objetivo del papel de trabajo
A partir de los extractos y confirmaciones bancarias, de las características de las inversiones y de los contratos de descubierto, califique cada saldo (efectivo, equivalente al efectivo, inversión excluida, descubierto integrado en la gestión del efectivo o financiación), determine el efectivo y equivalentes al efectivo al cierre, calcule el efecto de las variaciones del tipo de cambio, concilie el efectivo de apertura y de cierre con la variación neta del estado, identifique los saldos no disponibles y prepare la nota sobre los componentes.
Preguntas del expediente tratadas en este papel de trabajo
- Califique cada saldo: efectivo, equivalente, inversión excluida o financiación.
- ¿Está el descubierto integrado en la gestión del efectivo? ¿Están disponibles los saldos de la dependiente?
- Determine las inversiones calificadas y excluidas y el efectivo al cierre.
- Calcule el efecto de las variaciones del tipo de cambio en el efectivo.
- Concilie el efectivo de apertura y de cierre.
- Prepare la nota: componentes, conciliación con el estado de situación financiera, política, saldos no disponibles.
Documentos del expediente
Abre los documentos para extraer la información útil.