NIC 7 · Papeles de trabajo (Paso 4 de 5)
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NIC 7 Estado de flujos de efectivo — redacción anterior a la NIIF 18Aplicable hoy
Aplicable a los ejercicios iniciados antes del 1 de enero de 2027.
Conciliación de los pasivos derivados de las actividades de financiación: Obligaciones convertibles
Préstamos, arrendamientos, conversión de deuda y deudas en moneda extranjera: conciliación de los pasivos de financiación
Sección 1 de 8
Objetivo
Ficha de la sección
- Qué documentar
- El encargo, su alcance y el modo de trabajo elegido.
- Por qué
- Un papel de trabajo responde a una pregunta precisa: acotarla evita trabajo fuera de tema.
- Cómo
- Lea el objetivo y la asignación y elija el modo (guiado, semiguiado, profesional).
- Resultado esperado
- Sabe qué pregunta debe resolver el papel de trabajo y para qué cierre.
- Tu papel
- Preparador/a del papel de trabajo NIC 7
- Nivel
- Avanzado
- Tiempo estimado
- ≈ 45 min
- Progreso
- 0 / 4 pasos hechos (sin la revisión)
Contexto
Orbeval Logistique SA (entidad ficticia) explota almacenes y una flota de camiones. En 20X5 dispuso un nuevo préstamo, reembolsó parte de sus préstamos, entre ellos uno en dólares, arrendó nuevos almacenes y sus obligaciones convertibles se convirtieron. Usted prepara la nota sobre los pasivos derivados de las actividades de financiación.
Misión
Conciliación de los pasivos derivados de las actividades de financiación
Objetivo del papel de trabajo
Para cada categoría de pasivos (una instancia por categoría: préstamos bancarios, pasivos por arrendamiento, obligaciones…), compruebe que se trata de pasivos derivados de las actividades de financiación, tome los saldos de apertura y de cierre del estado de situación financiera, desglose las variaciones entre flujos de financiación, variaciones por obtención o pérdida del control, efectos del tipo de cambio, variaciones del valor razonable y otras variaciones sin movimiento de efectivo, compruebe que la conciliación cuadra con el saldo publicado y prepare la información a revelar con sus referencias al estado de flujos de efectivo y a los estados principales.
Preguntas del expediente tratadas en este papel de trabajo
- ¿Qué pasivos entran en la conciliación?
- Desglose los pagos por arrendamiento.
- Controle los reembolsos mediante los saldos.
- Prepare la conciliación por categoría y en total.
- Redacte la nota y la información sobre las transacciones no monetarias.
Documentos del expediente
Abre los documentos para extraer la información útil.