NIC 7 · Papeles de trabajo (Paso 4 de 5)
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NIC 7 Estado de flujos de efectivo — redacción anterior a la NIIF 18Aplicable hoy
Aplicable a los ejercicios iniciados antes del 1 de enero de 2027.
Matriz de clasificación de los flujos de efectivo: Depósito a plazo a seis meses
Expediente de preparación del estado de flujos de efectivo consolidado de un grupo de distribución
Sección 1 de 8
Objetivo
Ficha de la sección
- Qué documentar
- El encargo, su alcance y el modo de trabajo elegido.
- Por qué
- Un papel de trabajo responde a una pregunta precisa: acotarla evita trabajo fuera de tema.
- Cómo
- Lea el objetivo y la asignación y elija el modo (guiado, semiguiado, profesional).
- Resultado esperado
- Sabe qué pregunta debe resolver el papel de trabajo y para qué cierre.
- Tu papel
- Preparador/a del papel de trabajo NIC 7
- Nivel
- Experto
- Tiempo estimado
- ≈ 25 min
- Progreso
- 0 / 4 pasos hechos (sin la revisión)
Contexto
El grupo Hestrel (entidad ficticia, distribución de bricolaje y jardinería) cierra sus cuentas consolidadas de 20X5. El ejercicio combina la adquisición de Brivaldi SAS, la venta de Hestrel Atlantique, una compra de minoritarios, nuevos arrendamientos, un préstamo en dólares, una dependiente estadounidense, efectivo bloqueado y un programa de financiación de proveedores. El borrador del estado no concilia con el efectivo. Usted prepara el expediente, sometido al revisor antes de la firma. Simulación pedagógica: el rastro de revisión del expediente (preparación, notas del revisor y aprobación final) se simula con fines de demostración; no constituye ni una revisión real ni una validación del contenido.
Misión
Matriz de clasificación de los flujos de efectivo
Objetivo del papel de trabajo
Para cada operación del periodo (una instancia por operación), describa los hechos y el importe pagado o cobrado, compruebe si se trata de un flujo de efectivo, aplique las definiciones y ejemplos de las tres actividades, desglose si es necesario un pago único entre sus componentes, aplique el método de clasificación de intereses, dividendos e impuestos de la entidad y las condiciones de la presentación neta, y justifique la clasificación y la información a revelar.
Preguntas del expediente tratadas en este papel de trabajo
- Fije los métodos de clasificación y las clasificaciones que deben justificarse.
- Desglose los pagos por arrendamiento y controle los reembolsos.
Documentos del expediente
Abre los documentos para extraer la información útil.