NIIF 13 · Papeles de trabajo (Paso 4 de 5)
Encargo de papel de trabajo
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- Exámenes
Conciliación de los saldos de nivel 3 y sensibilidad
Expediente de valoración a valor razonable de un grupo industrial y financiero
Sección 1 de 8
Objetivo
Ficha de la sección
- Qué documentar
- El encargo, su alcance y el modo de trabajo elegido.
- Por qué
- Un papel de trabajo responde a una pregunta precisa: acotarla evita trabajo fuera de tema.
- Cómo
- Lea el objetivo y la asignación y elija el modo (guiado, semiguiado, profesional).
- Resultado esperado
- Sabe qué pregunta debe resolver el papel de trabajo y para qué cierre.
- Tu papel
- Preparador/a del papel de trabajo NIIF 13
- Nivel
- Experto
- Tiempo estimado
- ≈ 45 min
- Progreso
- 0 / 4 pasos hechos (sin la revisión)
Contexto
Groupe Halvern (entidad ficticia) reúne una rama industrial y una rama financiera. Para el cierre de 31 de diciembre de 20X5, usted prepara el expediente de valoración a valor razonable: lote de cobre, emplazamiento industrial, garantía, instrumentos de nivel 3, un instrumento adquirido durante el ejercicio y una cartera de derivados. Un revisor controlará el expediente y podrá formular preguntas. Simulación pedagógica: el rastro de revisión del expediente (preparación, notas del revisor y aprobación final) se simula con fines de demostración; no constituye ni una revisión real ni una validación del contenido.
Misión
Conciliación del nivel 3 y sensibilidad
Objetivo del papel de trabajo
Para cada categoría de elementos de nivel 3 valorados de forma recurrente (una instancia por categoría), tome el saldo de apertura y los movimientos del periodo (resultado, otro resultado global, compras, ventas y liquidaciones, traspasos hacia y desde el nivel 3), reconstruya el saldo de cierre, compárelo con el saldo publicado, documente los traspasos y prepare la conciliación y la nota de sensibilidad a los datos no observables.
Preguntas del expediente tratadas en este papel de trabajo
- Concilie el saldo de nivel 3 con el saldo publicado.
- Prepare la información a revelar: cuadro por nivel, técnicas y datos, conciliación.
Documentos del expediente
Abre los documentos para extraer la información útil.