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NIIF 17Casos prácticos (Paso 3 de 5)

Caso práctico

Paso 3 de 5
Caso prácticoNIIF 17 · NIIF 9L1 · Fundamental

Contrato de seguro o no: definición, riesgo significativo, exclusiones, opción de alcance y separación de componentes

8 documentos9 trabajos≈ 45 min
0 / 11 elementos completados
Normas
NIIF 17 — Contratos de seguroNIIF 9 — Instrumentos financieros
Nivel de asistenciaGuía completa · asistencia alta
  • Método: visible
  • Lista de control: visible
  • Indicaciones: visible
  • Trabajo paso a paso: visible

Encargo

Situación

Belmora SA (entidad ficticia), fabricante y distribuidora de bicicletas eléctricas, cierra sus cuentas a 31 de diciembre de 20X6. Ella y su filial comercializan seis contratos. Usted prepara la nota de calificación: para cada uno, la norma aplicable.

Tu encargo

Indique qué contrato transfiere un riesgo de seguro significativo; diga si el riesgo del plan de ahorro es significativo; identifique los contratos excluidos de la NIIF 17 y la norma que se aplica; diga si el plan de mantenimiento abre una opción y con qué condiciones; localice el componente que debe separarse del contrato indexado; elabore el cuadro de la norma aplicable a cada contrato, contabilice la prima del contrato A, presente el efecto en los estados financieros y concluya. Un documento no es útil.

Trabaja este expediente como en la práctica: lee la situación, abre los documentos, selecciona la información útil y realiza los trabajos solicitados. La solución se muestra tras la entrega.

Nivel fundamental: se muestran el método, las ayudas y las referencias.

Método

  1. Lea el encargo y la misión.
  2. Abra cada documento e identifique los datos útiles.
  3. Realice los trabajos en el orden propuesto.
  4. Valide y, después, lea la conclusión y la solución.

Lista de control del expediente

  • Abrir cada documento (0 / 8 consultados) · pendiente
  • Clasificar la información de los documentos · pendiente
  • Realizar los trabajos (0 / 11) · pendiente
  • Entregar el expediente y autoevaluarse · pendiente

Documentos

Documentos del expediente

8 documentos: ábrelos uno a uno para leerlos.

Documento 1Nota

Perfil del grupo y convenciones del caso

Belmora SA (entidad ficticia) fabrica y distribuye bicicletas eléctricas y posee una filial de seguros; cierra sus cuentas a 31 de diciembre de 20X6, en EUR. Convenciones del caso: el caso trata solo de la calificación de los contratos; convención del caso (hipótesis pedagógica, no atribuida a la NIIF 17): ninguna entidad del grupo ha declarado de antemano que trata las garantías financieras como contratos de seguro, y el derivado implícito del contrato F no es un contrato de seguro ni está estrechamente relacionado con el contrato anfitrión.

Datos

Datos clave de los documentos

Las cifras de los documentos, reunidas para sus trabajos.

DatoValorFuente
Prima anual de la cobertura de robo120,00 €
Límite de indemnización3000,00 €
Precio de la bicicleta vendida con la garantía2400,00 €
Préstamo garantizado50.000,00 €
Cuota anual90,00 €
Aportación del cliente10.000,00 €
Prima única del contrato F8000,00 €
Importe pagado en caso de fallecimiento20.000,00 €
Factura del stand18.000,00 €

Selección de la información

No todos los documentos sirven: identifica los que afectan al tratamiento contable.

Parte 1 · Clasificación · Análisis

Clasifica cada documento: ¿afecta al tratamiento contable?

Arrastre cada elemento a su categoría o toque la categoría bajo el elemento.

Por clasificar8

  • Perfil del grupo y convenciones del caso

  • Contrato A: cobertura de robo

  • Contrato B: garantía del fabricante

  • Contrato C: garantía dada a un banco

  • Contrato D: plan de mantenimiento

  • Contrato E: plan de ahorro

  • Contrato F: contrato indexado

  • Factura de un stand de feria

Útil para el tratamiento0

    Sin incidencia0

      Preguntas

      Programa de trabajo

      9 trabajos en el orden del expediente. Los cálculos, asientos y efectos en los estados financieros se corrigen; las respuestas redactadas se autoevalúan con la solución.

      1. Trabajo 1Análisis

        ¿Qué contratos cumplen la definición de contrato de seguro y por qué?

        Exponga los hechos, la cuestión planteada y luego su análisis.

        Esta respuesta no se corrige automáticamente: tras la entrega, la compararás con la solución.

      2. Trabajo 2Juicio profesional

        Plan de ahorro E: ¿es significativo el riesgo de seguro?

        Distinga el dato del caso, la hipótesis y su juicio.

        Esta respuesta no se corrige automáticamente: tras la entrega, la compararás con la solución.

      3. Trabajo 3Análisis

        Contratos B y C: ¿están dentro de la NIIF 17? Si no, ¿qué consecuencia tiene para su contabilización?

        Exponga los hechos, la cuestión planteada y luego su análisis.

        Esta respuesta no se corrige automáticamente: tras la entrega, la compararás con la solución.

      4. Trabajo 4Juicio profesional

        Contrato D: ¿se cumplen las condiciones de la opción y qué puede hacer la entidad?

        Distinga el dato del caso, la hipótesis y su juicio.

        Esta respuesta no se corrige automáticamente: tras la entrega, la compararás con la solución.

      5. Trabajo 5Análisis

        Contrato F: ¿qué componente debe separarse y según qué norma se contabiliza?

        Exponga los hechos, la cuestión planteada y luego su análisis.

        Esta respuesta no se corrige automáticamente: tras la entrega, la compararás con la solución.

      6. Trabajo 6Análisis

        Elabore el cuadro de la norma aplicable a cada contrato.

        Exponga los hechos, la cuestión planteada y luego su análisis.

        Esta respuesta no se corrige automáticamente: tras la entrega, la compararás con la solución.

      7. Trabajo 7Asientos

        Contabilice la prima del contrato A.

        Identifique las cuentas afectadas y el sentido de cada movimiento; compruebe el equilibrio.

        Calculadora

        Haga clic en un campo de respuesta para poder insertar el resultado.

        Parte 1 · Asiento contable · Asientos

        Asiento 1 de 1

        Una línea = una cuenta y un solo sentido. Añada una línea si el asiento necesita más; el control de cuadre se actualiza en directo.

        1. Línea 1

        2. Línea 2

        TotalesDebe0Haber0

      8. Trabajo 8Efectos en los estados financieros

        ¿Cuál es el efecto del asiento en los estados financieros?

        Indique para cada estado financiero la partida afectada, el sentido y el importe.

        Parte 1 · Clasificación · Análisis

        Indica el sentido del efecto en cada agregado de los estados financieros.

        1. Situación financiera (balance)

        2. Resultado del ejercicio

        3. Otro resultado global

        4. Patrimonio neto

        Calculadora

        Haga clic en un campo de respuesta para poder insertar el resultado.

        Parte 2 · Cálculo · Análisis

        Cuantifica el efecto en los agregados afectados.

        1. €

        Controles

        • 0 / 1 paso introducido
        • Importes legibles

      9. Trabajo 9Conclusión

        Redacte la conclusión.

        Redacte una conclusión que cite los hechos y el tratamiento elegido.

        Esta respuesta no se corrige automáticamente: tras la entrega, la compararás con la solución.

      Espacio de trabajo

      Su borrador de trabajo para este expediente: puntos detectados, pistas, cálculos intermedios.

      Guardadas solo en este dispositivo; nunca se califican.

      Conclusión

      Entrega y solución

      Completa todos los elementos del expediente para entregarlo (0 / 11).

      Referencias normativas

      • IFRS 17 §7
      • IFRS 17 §8