NIIF 7 · Casos prácticos (Paso 3 de 5)
Caso práctico
Lumera SA (entidad ficticia) prepara las notas sobre sus instrumentos financieros para el cierre del 31 de diciembre de 20X6. La partida de activos financieros corrientes y la partida de pasivos financieros agrupan instrumentos de naturaleza distinta. Usted elabora el marco de la información: clases, categorías y riesgos.
Tu encargo
Indique cuáles son los dos objetivos de la información sobre instrumentos financieros; agrupe los instrumentos de cada partida en clases y concilie las clases con la partida; calcule el total de las clases de cada partida; distinga las clases de las categorías de la base de valoración; identifique el riesgo de cada clase y la información cualitativa a facilitar; contabilice las ganancias de valor razonable del ejercicio e indique su efecto; concluya. Un documento no es útil.
Trabaja este expediente como en la práctica: lee la situación, abre los documentos, selecciona la información útil y realiza los trabajos solicitados. La solución se muestra tras la entrega.
Nivel fundamental: se muestran el método, las ayudas y las referencias.
Método
Lista de control del expediente
5 documentos: ábrelos uno a uno para leerlos.
Documento 1Nota
Lumera SA (entidad ficticia) cierra sus cuentas a 31 de diciembre de 20X6; su moneda funcional es el euro. Convenciones del caso: importes en EUR; las bases de valoración son las de la contabilidad; convención del caso (hipótesis pedagógica, no atribuida a la NIIF 7): las clases adoptadas siguen la naturaleza de los instrumentos; ningún instrumento se compensa.
Las cifras de los documentos, reunidas para sus trabajos.
| Dato | Valor | Fuente |
|---|---|---|
| Partida de activos financieros corrientes | 3.000.000,00 € | |
| Clientes | 2.100.000,00 € | |
| Valores de deuda cotizados | 600.000,00 € | |
| Derivados de tipo de cambio | 300.000,00 € | |
| Ganancia de valor razonable de los derivados (resultados) | 40.000,00 € | |
| Ganancia de valor razonable de los valores (otro resultado global) | 25.000,00 € | |
| Partida de pasivos financieros | 2.000.000,00 € | |
| Proveedores | 1.100.000,00 € | |
| Préstamos bancarios | 700.000,00 € | |
| Dividendos a pagar | 200.000,00 € | |
| Coste del folleto | 14.000,00 € |
No todos los documentos sirven: identifica los que afectan al tratamiento contable.
Parte 1 · Clasificación · Análisis
Clasifica cada documento: ¿afecta al tratamiento contable?
Arrastre cada elemento a su categoría o toque la categoría bajo el elemento.
Perfil de la sociedad y convenciones del caso
Activos financieros corrientes a 31 de diciembre de 20X6
Pasivos financieros a 31 de diciembre de 20X6
Política de gestión de riesgos financieros
Folleto comercial
11 trabajos en el orden del expediente. Los cálculos, asientos y efectos en los estados financieros se corrigen; las respuestas redactadas se autoevalúan con la solución.
Trabajo 1Análisis
¿Cuáles son los dos objetivos de la información sobre instrumentos financieros?
Exponga los hechos, la cuestión planteada y luego su análisis.
Esta respuesta no se corrige automáticamente: tras la entrega, la compararás con la solución.
Trabajo 2Juicio profesional
Agrupe los instrumentos de cada partida en clases.
Distinga el dato del caso, la hipótesis y su juicio.
Esta respuesta no se corrige automáticamente: tras la entrega, la compararás con la solución.
Trabajo 3Análisis
Concilie las clases de activos con la partida: calcule su total.
Exponga los hechos, la cuestión planteada y luego su análisis.
Parte 1 · Cálculo
Concilie las clases de activos con la partida: calcule su total.
Esta respuesta no se corrige automáticamente: tras la entrega, la compararás con la solución.
Trabajo 4Análisis
Concilie las clases de pasivos con la partida: calcule su total.
Exponga los hechos, la cuestión planteada y luego su análisis.
Parte 1 · Cálculo
Concilie las clases de pasivos con la partida: calcule su total.
Esta respuesta no se corrige automáticamente: tras la entrega, la compararás con la solución.
Trabajo 5Análisis
¿Por qué las clases no se confunden con las categorías de la base de valoración?
Exponga los hechos, la cuestión planteada y luego su análisis.
Esta respuesta no se corrige automáticamente: tras la entrega, la compararás con la solución.
Trabajo 6Análisis
¿Qué riesgo domina en cada clase?
Exponga los hechos, la cuestión planteada y luego su análisis.
Esta respuesta no se corrige automáticamente: tras la entrega, la compararás con la solución.
Trabajo 7Análisis
¿Qué información cualitativa debe facilitarse para cada tipo de riesgo?
Exponga los hechos, la cuestión planteada y luego su análisis.
Esta respuesta no se corrige automáticamente: tras la entrega, la compararás con la solución.
Trabajo 8Asientos
Contabilice la ganancia de valor razonable de los derivados de tipo de cambio.
Identifique las cuentas afectadas y el sentido de cada movimiento; compruebe el equilibrio.
Parte 1 · Asiento contable · Asientos
Asiento 1 de 1
Una línea = una cuenta y un solo sentido. Añada una línea si el asiento necesita más; el control de cuadre se actualiza en directo.
Línea 1
Línea 2
Trabajo 9Asientos
Contabilice la ganancia de valor razonable de los valores de deuda.
Identifique las cuentas afectadas y el sentido de cada movimiento; compruebe el equilibrio.
Parte 1 · Asiento contable · Asientos
Asiento 1 de 1
Una línea = una cuenta y un solo sentido. Añada una línea si el asiento necesita más; el control de cuadre se actualiza en directo.
Línea 1
Línea 2
Trabajo 10Efectos en los estados financieros
¿Cuál es el efecto de los dos asientos en los estados financieros?
Indique para cada estado financiero la partida afectada, el sentido y el importe.
Parte 1 · Clasificación · Análisis
Indica el sentido del efecto en cada agregado de los estados financieros.
Situación financiera (balance)
Resultado del ejercicio
Otro resultado global
Patrimonio neto
Parte 2 · Cálculo · Análisis
Cuantifica el efecto en los agregados afectados.
Resultado: Importe del efecto — Patrimonio neto
Trabajo 11Conclusión
Redacte la conclusión.
Redacte una conclusión que cite los hechos y el tratamiento elegido.
Esta respuesta no se corrige automáticamente: tras la entrega, la compararás con la solución.
Su borrador de trabajo para este expediente: puntos detectados, pistas, cálculos intermedios.
Guardadas solo en este dispositivo; nunca se califican.
Completa todos los elementos del expediente para entregarlo (0 / 15).
Documentar este expediente
Estos papeles de trabajo recogen los datos y los resultados de este caso.
Referencias normativas