NIIF 7 · Casos prácticos (Paso 3 de 5)
Caso práctico
Silvane SA (entidad ficticia) mantiene activos financieros a valor razonable y un derivado de cobertura, y se financia con un préstamo cuyo tipo depende de un objetivo medioambiental, una emisión de obligaciones y proveedores, parte de los cuales financia un proveedor de financiación. Usted prepara el marco de la información del cierre del 31 de diciembre de 20X6.
Tu encargo
Agrupe los instrumentos de las dos partidas en clases conciliadas; totalice los activos por nivel de valor razonable y mida la diferencia de valor razonable de las obligaciones; indique qué elementos entran en la nota de cobertura; reparta los papeles entre la NIIF 7 y la NIIF 13; resuelva, para el acuerdo marco de compensación con el banco y para la financiación de proveedores, qué corresponde a la NIC 32, a la NIIF 7 y a la NIC 7; indique qué información añaden las modificaciones de 2024 y de 2023 y qué pensar de la NIIF 18; contabilice la ganancia de valor razonable de las acciones cotizadas e indique su efecto; concluya. Un documento no es útil.
Trabaja este expediente como en la práctica: lee la situación, abre los documentos, selecciona la información útil y realiza los trabajos solicitados. La solución se muestra tras la entrega.
Situación profesional autónoma
Como en un encargo real: sin método, sin lista de control ni indicaciones. Usted identifica los problemas, organiza el trabajo y defiende su conclusión.
7 documentos: ábrelos uno a uno para leerlos.
Documento 1Nota
Silvane SA (entidad ficticia) cierra sus cuentas a 31 de diciembre de 20X6; su moneda funcional es el euro. Convenciones del caso: importes en EUR; los niveles de valor razonable son los que da la dirección según la NIIF 13; convención del caso (hipótesis pedagógica, no atribuida a la NIIF 7): el ejercicio es un ejercicio al que se aplican las modificaciones de 2024; la NIIF 18 no se aplica al ejercicio.
Las cifras de los documentos, reunidas para sus trabajos.
| Dato | Valor | Fuente |
|---|---|---|
| Partida de activos financieros no corrientes | 2.100.000,00 € | |
| Acciones cotizadas | 1.200.000,00 € | |
| Participaciones de fondo no cotizadas | 800.000,00 € | |
| Derivado de cobertura | 100.000,00 € | |
| Ganancia de valor razonable de las acciones cotizadas (otro resultado global) | 150.000,00 € | |
| Partida de pasivos financieros | 3.000.000,00 € | |
| Préstamo bancario con objetivo medioambiental | 1.500.000,00 € | |
| Importe en libros de las obligaciones | 980.000,00 € | |
| Valor razonable de las obligaciones | 1.010.000,00 € | |
| Proveedores | 520.000,00 € | |
| Deudas financiadas por el proveedor | 300.000,00 € | |
| Donación a una asociación | 9000,00 € |
No todos los documentos sirven: identifica los que afectan al tratamiento contable.
Parte 1 · Clasificación · Análisis
Clasifica cada documento: ¿afecta al tratamiento contable?
Arrastre cada elemento a su categoría o toque la categoría bajo el elemento.
Perfil de la sociedad y convenciones del caso
Activos financieros no corrientes y niveles de valor razonable
Pasivos financieros
Coberturas
Compensación y financiación de proveedores
Preguntas de la dirección sobre la NIIF 18 y las modificaciones
Nota de mecenazgo
Organice libremente su trabajo: trate cada punto y argumente después su conclusión.
Trabajo 1Análisis
Agrupe los instrumentos de las dos partidas en clases conciliadas con las partidas.
Trabajo 2Análisis
Totalice los activos financieros por nivel de valor razonable.
Parte 1 · Cálculo
Totalice los activos financieros por nivel de valor razonable.
Trabajo 3Análisis
Mida la diferencia entre el valor razonable y el importe en libros de las obligaciones.
Parte 1 · Cálculo
Mida la diferencia entre el valor razonable y el importe en libros de las obligaciones.
Trabajo 4Análisis
¿Qué elementos entran en la nota de cobertura?
Trabajo 5Análisis
¿Qué reparto de papeles entre la NIIF 7 y la NIIF 13 para el valor razonable?
Trabajo 6Juicio profesional
¿Qué deciden la NIC 32, la NIIF 7 y la NIC 7 sobre el acuerdo marco con el banco y la financiación de proveedores?
Trabajo 7Juicio profesional
¿Exigen las modificaciones de 2024 información sobre el préstamo y sobre las acciones?
Trabajo 8Análisis
¿Qué peso debe darse a la NIIF 18 para la información del ejercicio?
Trabajo 9Asientos
Contabilice la ganancia de valor razonable de las acciones cotizadas.
Parte 1 · Asiento contable · Asientos
Asiento 1 de 1
Una línea = una cuenta y un solo sentido. Añada una línea si el asiento necesita más; el control de cuadre se actualiza en directo.
Línea 1
Línea 2
Trabajo 10Efectos en los estados financieros
¿Cuál es el efecto del asiento en los estados financieros?
Parte 1 · Clasificación · Análisis
Indica el sentido del efecto en cada agregado de los estados financieros.
Situación financiera (balance)
Resultado del ejercicio
Otro resultado global
Patrimonio neto
Parte 2 · Cálculo · Análisis
Cuantifica el efecto en los agregados afectados.
Resultado: Importe del efecto — Patrimonio neto
Trabajo 11Conclusión
Redacte la conclusión.
Su borrador de trabajo para este expediente: puntos detectados, pistas, cálculos intermedios.
Guardadas solo en este dispositivo; nunca se califican.
Completa todos los elementos del expediente para entregarlo (0 / 15).
Documentar este expediente
Estos papeles de trabajo recogen los datos y los resultados de este caso.