Deterioro del valor: fase de cada instrumento, aumento significativo del riesgo de crédito, pérdida esperada por escenarios o por probabilidad de impago, matriz de provisiones y conciliación de la corrección de valor por pérdidas: Línea de crédito renovable

Contexto

Vestrel Industries SA (entidad ficticia), grupo industrial, cierra sus cuentas consolidadas a 31 de diciembre de 20X6. Su tesorería central mantiene un tramo de titulización y varios préstamos, el grupo emitió unas obligaciones indexadas al cobre, renegoció un préstamo, adquirió un crédito ya con deterioro crediticio y concedió una línea de crédito renovable a sus distribuidores. Usted prepara los análisis, los cálculos y los asientos del expediente.

Misión

Deterioro del valor del préstamo modificado, del crédito adquirido con deterioro crediticio y de la línea renovable

Objetivo del papel de trabajo

Describa el instrumento, determine su fase (12 meses, toda la vida, con deterioro crediticio) o el método simplificado, documente los juicios sobre el aumento significativo del riesgo, los escenarios y la definición de impago, mida la pérdida esperada (escenarios, probabilidad de impago × pérdida en caso de impago × exposición, o matriz de provisiones), calcule el gasto, concilie la corrección de valor por pérdidas y prepare los asientos y la nota. Los tipos, las probabilidades y la información prospectiva son datos del caso, nunca reglas de la norma.

Preguntas del expediente tratadas en este papel de trabajo

• Evalúe el aumento significativo del riesgo de crédito del préstamo Z modificado y determine la base de valoración.
• Calcule la pérdida crediticia esperada ponderada del préstamo Z y la corrección de valor por pérdidas del crédito Karvel adquirido con deterioro crediticio.
• Contabilice la corrección de valor por pérdidas del préstamo Z.
• Calcule los intereses de 20X6 del crédito Karvel al tipo de interés efectivo ajustado por el riesgo de crédito.
• Calcule el coste amortizado neto del crédito Karvel en el cierre.
• Contabilice la corrección de valor por pérdidas del crédito Karvel.
• Calcule la pérdida esperada de la línea de crédito (exposición × probabilidad de impago × pérdida en caso de impago).
• Contabilice la corrección de valor por pérdidas de la línea de crédito.

• NotaPerfil del grupo y convenciones del expedienteAbrir
• ActaCartera de inversiones de la tesorería central y tramo AlvaneAbrir
• ContratoPréstamo sin responsabilidad personal Solaris y obligación con cláusula de amortización anticipadaAbrir
• ContratoEmisión de obligaciones indexada al cobreAbrir
• ContratoPréstamo Z renegociadoAbrir
• ContratoCrédito Karvel adquirido con deterioro crediticioAbrir
• ContratoLínea de crédito renovable concedida a clientesAbrir
• NotaPlan de inversión industrial de 2027Abrir