Casos prácticos
Caso práctico
Orlimont Équipements SA (entidad ficticia) anunció su resultado de 20X5 el 28 de febrero de 20X6. Antes de la autorización para la publicación del 25 de marzo, se producen tres hechos. Usted los trata sin más indicaciones.
Tu encargo
Delimite el periodo, clasifique los hechos, cuantifique la corrección del fraude, su efecto impositivo y el resultado ajustado, estime los efectos a revelar, registre los asientos, mida su efecto, redacte la información, detecte la información que falta y concluya.
Trabaja este expediente como en la práctica: lee la situación, abre los documentos, selecciona la información útil y realiza los trabajos solicitados. La solución se muestra tras la entrega.
Situación profesional autónoma
Como en un encargo real: sin método, sin lista de control ni indicaciones. Usted identifica los problemas, organiza el trabajo y defiende su conclusión.
Documento 2
Documento 4
Documento 1
Documento 3
Documento 2
5 documentos: ábrelos uno a uno para leerlos.
Documento 1Nota
Orlimont Équipements SA (entidad ficticia). El 20 de febrero de 20X6, la auditoría interna descubre que un comprador hizo registrar en 20X5 anticipos a proveedores ficticios, por un total de 186.000, registrados en el activo al 31 de diciembre de 20X5; los fondos se desviaron y no son recuperables. No existe ningún pago de este tipo antes de marzo de 20X5.
Las cifras de los documentos, reunidas para sus trabajos.
| Dato | Valor | Fuente |
|---|---|---|
| Anticipos ficticios desviados | 186.000,00 € | |
| Fecha de descubrimiento del fraude | 20 de febrero 20X6 | |
| Resultado provisional de 20X5 | 2.050.000,00 € | |
| Tipo impositivo aprobado | 25 % | |
| Pasivo neto por impuestos diferidos al 31 de diciembre de 20X5 | 2.400.000,00 € | |
| Fecha de cierre | 31 de diciembre 20X5 | |
| Fecha de autorización para la publicación | 25 de marzo 20X6 | |
| Tipo anunciado | 22 % | |
| Fecha del anuncio | 10 de marzo 20X6 | |
| Cuenta a cobrar de Vellaz | 75.000,00 € | |
| Indemnización del seguro de crédito | 15.000,00 € | |
| Fecha de la crecida | 15 de enero 20X6 |
No todos los documentos sirven: identifica los que afectan al tratamiento contable.
Parte 1 · Clasificación · Análisis
Clasifica cada documento: ¿afecta al tratamiento contable?
Arrastre cada elemento a su categoría o toque la categoría bajo el elemento.
Informe de auditoría interna sobre el fraude
Calendario, resultado provisional y fiscalidad
Anuncio gubernamental de 10 de marzo de 20X6
Nota del departamento de crédito sobre Vellaz
Invitación a una feria profesional
Organice libremente su trabajo: trate cada punto y argumente después su conclusión.
Trabajo 1Análisis
Delimite el periodo y clasifique los tres hechos (fraude, tipo, Vellaz).
Trabajo 2Cálculo
Calcule el efecto impositivo de la corrección del fraude.
Parte 1 · Cálculo
Calcule el efecto impositivo de la corrección del fraude.
Resultado: Corrección neta de impuestos
Trabajo 3Cálculo
Determine el resultado de 20X5 ajustado.
Parte 1 · Cálculo
Determine el resultado de 20X5 ajustado.
Trabajo 4Cálculo
Estime el efecto del impago de Vellaz a revelar.
Parte 1 · Cálculo
Estime el efecto del impago de Vellaz a revelar.
Trabajo 5Juicio profesional
¿Modifica el cambio de tipo anunciado el impuesto diferido al 31 de diciembre de 20X5? Estime su efecto.
Parte 1 · Cálculo
¿Modifica el cambio de tipo anunciado el impuesto diferido al 31 de diciembre de 20X5? Estime su efecto.
Resultado: Disminución estimada del pasivo por impuestos diferidos
Trabajo 6Asientos
Registre los asientos de ajuste al 31 de diciembre de 20X5.
Parte 1 · Asiento contable · Asientos
Asiento 1 de 2
Una línea = una cuenta y un solo sentido. Añada una línea si el asiento necesita más; el control de cuadre se actualiza en directo.
Línea 1
Línea 2
Parte 2 · Asiento contable · Asientos
Asiento 2 de 2
Una línea = una cuenta y un solo sentido. Añada una línea si el asiento necesita más; el control de cuadre se actualiza en directo.
Línea 1
Línea 2
Trabajo 7Efectos en los estados financieros
¿Qué efecto tienen los asientos en las cuentas de 20X5?
Parte 1 · Clasificación · Análisis
Indica el sentido del efecto en cada agregado de los estados financieros.
Situación financiera (balance)
Resultado del ejercicio
Otro resultado global
Patrimonio neto
Parte 2 · Cálculo · Análisis
Cuantifica el efecto en los agregados afectados.
Resultado: Importe del efecto — Patrimonio neto
Trabajo 8Análisis
Redacte la información sobre los hechos que no implican ajuste e identifique la información que falta.
Trabajo 9Conclusión
Redacte la conclusión.
Su borrador de trabajo para este expediente: puntos detectados, pistas, cálculos intermedios.
Guardadas solo en este dispositivo; nunca se califican.
Completa todos los elementos del expediente para entregarlo (0 / 13).
Documentar este expediente
Estos papeles de trabajo recogen los datos y los resultados de este caso.
Referencias normativas