Casos prácticos
Caso práctico
Alcor Capital SA (entidad ficticia) gestiona fondos y concluye que es una entidad de inversión. Posee dependientes no consolidadas e intereses en entidades estructuradas, patrocinó un vehículo de titulización y controla un vehículo respaldado por un compromiso. Usted prepara la información de la NIIF 12 del ejercicio 20X6.
Tu encargo
Indique la información sobre la condición de entidad de inversión y sobre sus dependientes no consolidadas; califique los tres vehículos con la definición de entidad estructurada; calcule el importe en libros total de los intereses en entidades estructuradas no consolidadas; trate la implicación pasada como patrocinador, el vehículo controlado y el apoyo; contabilice la suscripción de participaciones del fondo Helion, presente su efecto y concluya. Un documento no es útil.
Trabaja este expediente como en la práctica: lee la situación, abre los documentos, selecciona la información útil y realiza los trabajos solicitados. La solución se muestra tras la entrega.
Situación profesional autónoma
Como en un encargo real: sin método, sin lista de control ni indicaciones. Usted identifica los problemas, organiza el trabajo y defiende su conclusión.
6 documentos: ábrelos uno a uno para leerlos.
Documento 1Nota
Alcor Capital SA (entidad ficticia) cierra sus cuentas a 31 de diciembre de 20X6. Convenciones del caso: importes en EUR; convención del caso (hipótesis pedagógica, no atribuida a la NIIF 12): la dirección concluye que es una entidad de inversión; la suscripción de participaciones de Helion se paga en efectivo y esas participaciones se valoran a valor razonable con cambios en resultados; el asiento es ilustrativo.
Las cifras de los documentos, reunidas para sus trabajos.
| Dato | Valor | Fuente |
|---|---|---|
| Participación en la propiedad de Alcor en Orsay | 80 % | |
| Parte de derechos de voto de Alcor en Orsay | 75 % | |
| Participaciones de Helion poseídas | 1.250.000,00 € | |
| Participaciones de Helion suscritas en 20X6 | 600.000,00 € | |
| Títulos subordinados de Nerval poseídos | 540.000,00 € | |
| Compromiso de apoyo financiero a Carmel | 300.000,00 € | |
| Dietas de asistencia | 26.000,00 € |
No todos los documentos sirven: identifica los que afectan al tratamiento contable.
Parte 1 · Clasificación · Análisis
Clasifica cada documento: ¿afecta al tratamiento contable?
Arrastre cada elemento a su categoría o toque la categoría bajo el elemento.
Perfil del grupo y convenciones del caso
Nota de la dirección sobre la condición de entidad de inversión
Fondo Helion y vehículo Nerval
Vehículos Verity y Carmel
Nota de la dirección sobre la información a facilitar
Reunión del consejo sobre la política de remuneración
Organice libremente su trabajo: trate cada punto y argumente después su conclusión.
Trabajo 1Análisis
¿Qué información facilita Alcor sobre su condición de entidad de inversión pese a la ausencia de una característica típica?
Trabajo 2Análisis
¿Qué información sobre las dependientes no consolidadas Nivel y Orsay?
Trabajo 3Juicio profesional
¿Son Helion, Nerval, Verity y Carmel entidades estructuradas y cuáles de ellas no se consolidan?
Trabajo 4Análisis
¿Cuál es el importe en libros total de los intereses en entidades estructuradas no consolidadas y qué hay que presentar?
Parte 1 · Cálculo
¿Cuál es el importe en libros total de los intereses en entidades estructuradas no consolidadas y qué hay que presentar?
Trabajo 5Análisis
Verity: ¿debe indicarse la implicación pasada como patrocinador sin interés al cierre?
Trabajo 6Juicio profesional
Carmel: ¿qué información para una entidad estructurada controlada por una entidad de inversión, incluido el compromiso de apoyo?
Trabajo 7Asientos
Contabilice la suscripción de participaciones del fondo Helion.
Parte 1 · Asiento contable · Asientos
Asiento 1 de 1
Una línea = una cuenta y un solo sentido. Añada una línea si el asiento necesita más; el control de cuadre se actualiza en directo.
Línea 1
Línea 2
Trabajo 8Efectos en los estados financieros
¿Cuál es el efecto del asiento en los estados financieros?
Parte 1 · Clasificación · Análisis
Indica el sentido del efecto en cada agregado de los estados financieros.
Situación financiera (balance)
Resultado del ejercicio
Otro resultado global
Patrimonio neto
Trabajo 9Conclusión
Redacte la conclusión.
Su borrador de trabajo para este expediente: puntos detectados, pistas, cálculos intermedios.
Guardadas solo en este dispositivo; nunca se califican.
Completa todos los elementos del expediente para entregarlo (0 / 11).
Documentar este expediente
Estos papeles de trabajo recogen los datos y los resultados de este caso.
Referencias normativas