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Casos prácticos

Caso práctico

Caso prácticoNIIF 13L1 · Fundamental

Cinco situaciones: precio de salida, participantes en el mercado y exclusiones del alcance

6 documentos5 trabajos≈ 45 min
0 / 7 elementos completados
Normas
NIIF 13 — Valoración del valor razonable
Nivel de asistenciaGuía completa · asistencia alta
  • Método: visible
  • Lista de control: visible
  • Indicaciones: visible
  • Trabajo paso a paso: visible

Encargo

Situación

Verdelys SA (entidad ficticia) es un grupo de distribución alimentaria. En el cierre de 31 de diciembre de 20X5, su controller reúne cinco situaciones en las que sus compañeros hablan de valor razonable; le pide que diga, para cada una, si se aplica la NIIF 13 y, en su caso, qué precio de salida utilizar.

Tu encargo

Para cada situación: indique si se aplica la NIIF 13 o si la situación está excluida o es ajena al valor razonable; en las situaciones dentro del alcance, determine el precio de salida que debe utilizarse y las hipótesis de los participantes en el mercado; contabilice la variación del valor razonable de las acciones cotizadas (dato del caso: en resultados) y su efecto en los estados financieros; concluya.

Trabaja este expediente como en la práctica: lee la situación, abre los documentos, selecciona la información útil y realiza los trabajos solicitados. La solución se muestra tras la entrega.

Nivel fundamental: se muestran el método, las ayudas y las referencias.

Método

  1. Lea el encargo y la misión.
  2. Abra cada documento e identifique los datos útiles.
  3. Realice los trabajos en el orden propuesto.
  4. Valide y, después, lea la conclusión y la solución.

Lista de control del expediente

  • Abrir cada documento (0 / 6 consultados) · pendiente
  • Clasificar la información de los documentos · pendiente
  • Realizar los trabajos (0 / 7) · pendiente
  • Entregar el expediente y autoevaluarse · pendiente

Documentos

Documentos del expediente

6 documentos: ábrelos uno a uno para leerlos.

Documento 1Extracto

Extracto del depositario

Extracto del depositario a 31 de diciembre de 20X5: 40.000 acciones Norvalis, cotizadas en un mercado bursátil al que la entidad tiene acceso; cotización de cierre 12 EUR; valor de la posición 480.000 EUR (cotización multiplicada por la cantidad, producto facilitado por el extracto); valor al inicio 450.000 EUR; variación del periodo 30.000 EUR. La norma aplicable a estos títulos exige valorarlos a valor razonable, con la variación en resultados (dato del caso).

Datos

Datos clave de los documentos

Las cifras de los documentos, reunidas para sus trabajos.

DatoValorFuente
Número de acciones mantenidas40.000 unidades
Cotización de cierre12,00 €
Valor de la posición al cierre480.000,00 €
Valor de la posición al inicio450.000,00 €
Variación de valor del periodo30.000,00 €
Opciones concedidas a directivos120.000 unidades
Alquiler anual90.000,00 €
Duración del contrato de arrendamiento5 años
Coste de las existencias210.000,00 €
Precio de venta estimado260.000,00 €
Costes estimados para realizar la venta20.000,00 €
Valor neto realizable240.000,00 €
Precio de vehículos comparables en el mercado de concesionarios de ocasión38.000,00 €
Valor de uso interno estimado para la entidad52.000,00 €
Uso restante previsto por la entidad5 años
Presupuesto 20X6 de gastos de transporte310.000,00 €

Selección de la información

No todos los documentos sirven: identifica los que afectan al tratamiento contable.

Parte 1 · Clasificación · Análisis

Clasifica cada documento: ¿afecta al tratamiento contable?

Arrastre cada elemento a su categoría o toque la categoría bajo el elemento.

Por clasificar6

  • Extracto del depositario

  • Plan de opciones para directivos

  • Contrato de arrendamiento

  • Ficha de existencias

  • Nota sobre el camión

  • Presupuesto 20X6

Útil para el tratamiento0

    Sin incidencia0

      Preguntas

      Programa de trabajo

      5 trabajos en el orden del expediente. Los cálculos, asientos y efectos en los estados financieros se corrigen; las respuestas redactadas se autoevalúan con la solución.

      1. Trabajo 1Análisis

        ¿En cada situación se aplica la NIIF 13, o la situación está excluida o es ajena al valor razonable?

        Exponga los hechos, la cuestión planteada y luego su análisis.

        Esta respuesta no se corrige automáticamente: tras la entrega, la compararás con la solución.

      2. Trabajo 2Análisis

        En las situaciones dentro del alcance, ¿qué precio de salida usar y según qué participantes en el mercado?

        Exponga los hechos, la cuestión planteada y luego su análisis.

        Esta respuesta no se corrige automáticamente: tras la entrega, la compararás con la solución.

      3. Trabajo 3Asientos

        Contabilice la variación del valor razonable de las acciones.

        Identifique las cuentas afectadas y el sentido de cada movimiento; compruebe el equilibrio.

        Calculadora

        Haga clic en un campo de respuesta para poder insertar el resultado.

        Parte 1 · Asiento contable · Asientos

        Asiento 1 de 1

        Una línea = una cuenta y un solo sentido. Añada una línea si el asiento necesita más; el control de cuadre se actualiza en directo.

        1. Línea 1

        2. Línea 2

        TotalesDebe0Haber0

      4. Trabajo 4Efectos en los estados financieros

        ¿Qué efecto tiene en los estados financieros?

        Indique para cada estado financiero la partida afectada, el sentido y el importe.

        Parte 1 · Clasificación · Análisis

        Indica el sentido del efecto en cada agregado de los estados financieros.

        1. Situación financiera (balance)

        2. Resultado del ejercicio

        3. Otro resultado global

        4. Patrimonio neto

        Calculadora

        Haga clic en un campo de respuesta para poder insertar el resultado.

        Parte 2 · Cálculo · Análisis

        Cuantifica el efecto en los agregados afectados.

        1. €
        2. €
        3. €

        Controles

        • 0 / 3 pasos introducidos
        • Importes legibles

        Resultado: Importe del efecto — Patrimonio neto

      5. Trabajo 5Conclusión

        Redacte la conclusión.

        Redacte una conclusión que cite los hechos y el tratamiento elegido.

        Esta respuesta no se corrige automáticamente: tras la entrega, la compararás con la solución.

      Espacio de trabajo

      Su borrador de trabajo para este expediente: puntos detectados, pistas, cálculos intermedios.

      Guardadas solo en este dispositivo; nunca se califican.

      Conclusión

      Entrega y solución

      Completa todos los elementos del expediente para entregarlo (0 / 7).

      Referencias normativas

      • IFRS 13 §5
      • IFRS 13 §6
      • IFRS 13 §9
      • IFRS 13 §24
      • IFRS 13 §22
      • IFRS 13