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Casos prácticos

Caso práctico

Caso prácticoNIIF 7 · NIC 7L3 · Avanzado

Riesgo de liquidez y riesgo de mercado: análisis de vencimientos sobre flujos contractuales, financiación de proveedores y análisis de sensibilidad

6 documentos14 trabajos≈ 90 min
0 / 17 elementos completados
Normas
NIIF 7 — Instrumentos financieros: información a revelarNIC 7 — Estado de flujos de efectivo
Nivel de asistenciaSin ayuda · asistencia reducida
  • Método: retirada
  • Lista de control: retirada
  • Indicaciones: retirada
  • Trabajo paso a paso: visible

Encargo

Situación

Harven SA (entidad ficticia) financia su actividad con un préstamo bancario a tipo variable, una emisión de obligaciones a tipo fijo y proveedores, parte de los cuales pasa por un proveedor de financiación de proveedores. Para el cierre del 31 de diciembre de 20X6, usted prepara el análisis de vencimientos y el análisis de sensibilidad.

Tu encargo

Reparta los flujos contractuales no actualizados de los pasivos financieros en tres tramos de vencimiento y calcule el total de cada tramo y después el total general; compárelo con el importe en libros y explique la diferencia; mida la concentración de los proveedores con el proveedor de financiación; evalúe la variación de tipos adoptada, calcule el efecto en resultados y sitúe el efecto en el patrimonio; contabilice la disposición del préstamo bancario e indique su efecto; concluya. Un documento no es útil.

Trabaja este expediente como en la práctica: lee la situación, abre los documentos, selecciona la información útil y realiza los trabajos solicitados. La solución se muestra tras la entrega.

Nivel avanzado: sin ayuda, los trabajos se agrupan por naturaleza.

Documentos

Documentos del expediente

6 documentos: ábrelos uno a uno para leerlos.

Documento 1Nota

Perfil de la sociedad y convenciones del caso

Harven SA (entidad ficticia) cierra sus cuentas a 31 de diciembre de 20X6; su moneda funcional es el euro. Convenciones del caso: importes en EUR; los flujos son los de los contratos, sin actualizar; convención del caso (hipótesis pedagógica, no atribuida a la NIIF 7): el tipo variable del cierre se aplica a todos los intereses futuros del préstamo bancario; el importe en libros incluye solo los importes debidos a 31 de diciembre de 20X6; sin cobertura ni impuestos.

Datos

Datos clave de los documentos

Las cifras de los documentos, reunidas para sus trabajos.

DatoValorFuente
Importe en libros del préstamo2.000.000,00 €
Flujos del préstamo, primer tramo1.100.000,00 €
Flujos del préstamo, segundo tramo1.050.000,00 €
Exposición a tipo variable al cierre2.000.000,00 €
Importe en libros de las obligaciones1.000.000,00 €
Flujos de las obligaciones, primer tramo40.000,00 €
Flujos de las obligaciones, segundo tramo40.000,00 €
Flujos de las obligaciones, tercer tramo1.040.000,00 €
Proveedores, primer tramo800.000,00 €
Deudas que pasan por el proveedor de financiación520.000,00 €
Total de los flujos según los contratos4.070.000,00 €
Importe en libros de los pasivos financieros3.800.000,00 €
Variación razonablemente posible del tipo1 %
Renovación de la flota64.000,00 €

Selección de la información

No todos los documentos sirven: identifica los que afectan al tratamiento contable.

Parte 1 · Clasificación · Análisis

Clasifica cada documento: ¿afecta al tratamiento contable?

Arrastre cada elemento a su categoría o toque la categoría bajo el elemento.

Por clasificar6

  • Perfil de la sociedad y convenciones del caso

  • Préstamo bancario a tipo variable

  • Obligaciones y proveedores

  • Totales de los contratos e importe en libros

  • Variación de tipos adoptada por la dirección

  • Nota sobre la flota de vehículos

Útil para el tratamiento0

    Sin incidencia0

      Preguntas

      Programa de trabajo

      14 trabajos en el orden del expediente. Los cálculos, asientos y efectos en los estados financieros se corrigen; las respuestas redactadas se autoevalúan con la solución.

      1. Trabajo 1Análisis

        ¿Qué tramos de vencimiento adoptar y sobre qué base recoger los flujos?

      2. Trabajo 2Cálculo

        Calcule el total del primer tramo.

        Calculadora

        Haga clic en un campo de respuesta para poder insertar el resultado.

        Parte 1 · Cálculo

        Calcule el total del primer tramo.

        1. €

        Controles

        • 0 / 1 paso introducido
        • Importes legibles

      3. Trabajo 3Cálculo

        Calcule el total del segundo tramo.

        Calculadora

        Haga clic en un campo de respuesta para poder insertar el resultado.

        Parte 1 · Cálculo

        Calcule el total del segundo tramo.

        1. €

        Controles

        • 0 / 1 paso introducido
        • Importes legibles

      4. Trabajo 4Cálculo

        Calcule el total del tercer tramo.

        Calculadora

        Haga clic en un campo de respuesta para poder insertar el resultado.

        Parte 1 · Cálculo

        Calcule el total del tercer tramo.

        1. €

        Controles

        • 0 / 1 paso introducido
        • Importes legibles

      5. Trabajo 5Cálculo

        Calcule el total de los flujos contractuales no actualizados.

        Calculadora

        Haga clic en un campo de respuesta para poder insertar el resultado.

        Parte 1 · Cálculo

        Calcule el total de los flujos contractuales no actualizados.

        1. €

        Controles

        • 0 / 1 paso introducido
        • Importes legibles

      6. Trabajo 6Cálculo

        Calcule la diferencia entre el total de los flujos y el importe en libros.

        Calculadora

        Haga clic en un campo de respuesta para poder insertar el resultado.

        Parte 1 · Cálculo

        Calcule la diferencia entre el total de los flujos y el importe en libros.

        1. €

        Controles

        • 0 / 1 paso introducido
        • Importes legibles

      7. Trabajo 7Análisis

        ¿Qué representa la diferencia entre los flujos contractuales y el importe en libros?

      8. Trabajo 8Análisis

        ¿Qué parte de los proveedores pasa por el proveedor de financiación y por qué describirla?

        Calculadora

        Haga clic en un campo de respuesta para poder insertar el resultado.

        Parte 1 · Cálculo

        ¿Qué parte de los proveedores pasa por el proveedor de financiación y por qué describirla?

        1. %

        Controles

        • 0 / 1 paso introducido
        • Importes legibles

      9. Trabajo 9Juicio profesional

        ¿Es la variación de tipos adoptada por la dirección una variación razonablemente posible?

      10. Trabajo 10Cálculo

        Calcule el efecto en resultados del aumento adoptado.

        Calculadora

        Haga clic en un campo de respuesta para poder insertar el resultado.

        Parte 1 · Cálculo

        Calcule el efecto en resultados del aumento adoptado.

        1. €

        Controles

        • 0 / 1 paso introducido
        • Importes legibles

      11. Trabajo 11Análisis

        ¿Cuál es el efecto en el patrimonio y qué convenciones del caso lo fundamentan?

      12. Trabajo 12Asientos

        Contabilice la disposición del préstamo bancario a 31 de diciembre de 20X6.

        Calculadora

        Haga clic en un campo de respuesta para poder insertar el resultado.

        Parte 1 · Asiento contable · Asientos

        Asiento 1 de 1

        Una línea = una cuenta y un solo sentido. Añada una línea si el asiento necesita más; el control de cuadre se actualiza en directo.

        1. Línea 1

        2. Línea 2

        TotalesDebe0Haber0

      13. Trabajo 13Efectos en los estados financieros

        ¿Cuál es el efecto del asiento en los estados financieros?

        Parte 1 · Clasificación · Análisis

        Indica el sentido del efecto en cada agregado de los estados financieros.

        1. Situación financiera (balance)

        2. Resultado del ejercicio

        3. Otro resultado global

        4. Patrimonio neto

        Calculadora

        Haga clic en un campo de respuesta para poder insertar el resultado.

        Parte 2 · Cálculo · Análisis

        Cuantifica el efecto en los agregados afectados.

        1. €

        Controles

        • 0 / 1 paso introducido
        • Importes legibles

      14. Trabajo 14Conclusión

        Redacte la conclusión.

      Espacio de trabajo

      Su borrador de trabajo para este expediente: puntos detectados, pistas, cálculos intermedios.

      Guardadas solo en este dispositivo; nunca se califican.

      Conclusión

      Entrega y solución

      Completa todos los elementos del expediente para entregarlo (0 / 17).

      Documentar este expediente

      Estos papeles de trabajo recogen los datos y los resultados de este caso.

      Referencias normativas

      • IFRS 7 §39
      • IFRS 7 §B11F