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Casos prácticos

Caso práctico

Caso prácticoNIIF 7 · NIIF 9L3 · Avanzado

Compensación, ingresos y gastos, reclasificación y transferencias de activos financieros: información a preparar

6 documentos12 trabajos≈ 105 min
0 / 15 elementos completados
Normas
NIIF 7 — Instrumentos financieros: información a revelarNIIF 9 — Instrumentos financieros
Nivel de asistenciaSin ayuda · asistencia reducida
  • Método: retirada
  • Lista de control: retirada
  • Indicaciones: retirada
  • Trabajo paso a paso: visible

Encargo

Situación

Corvane SA (entidad ficticia) tiene derivados con el banco Delta, ingresos de instrumentos financieros, una reclasificación de préstamos y dos transferencias de créditos. Para el cierre del 31 de diciembre de 20X6, usted prepara la información sobre compensación, ingresos y gastos, reclasificación y transferencias.

Tu encargo

Calcule el importe neto presentado de los derivados con el banco Delta y después el importe neto tras los importes vinculados no compensados; indique qué debe mostrar el cuadro de compensación; presente los ingresos y ganancias del ejercicio por naturaleza; indique qué norma decide la reclasificación y qué explica la nota; para la primera transferencia, calcule la posición neta de los valores razonables; para la segunda, identifique la implicación continuada y la información que la describe; contabilice el efectivo recibido en la primera transferencia e indique su efecto; concluya. Un documento no es útil.

Trabaja este expediente como en la práctica: lee la situación, abre los documentos, selecciona la información útil y realiza los trabajos solicitados. La solución se muestra tras la entrega.

Nivel avanzado: sin ayuda, los trabajos se agrupan por naturaleza.

Documentos

Documentos del expediente

6 documentos: ábrelos uno a uno para leerlos.

Documento 1Nota

Perfil de la sociedad y convenciones del caso

Corvane SA (entidad ficticia) cierra sus cuentas a 31 de diciembre de 20X6; su moneda funcional es el euro. Convenciones del caso: importes en EUR; las conclusiones sobre la baja en cuentas y sobre la reclasificación proceden de la NIIF 9 y son datos del caso; la posición neta de los valores razonables se exige cuando el recurso se limita a los activos transferidos (NIIF 7, párr. 42D); convención del caso (hipótesis pedagógica, no atribuida a la NIIF 7): la nota de reclasificación sigue la presentación adoptada por el caso.

Datos

Datos clave de los documentos

Las cifras de los documentos, reunidas para sus trabajos.

DatoValorFuente
Importe bruto de los activos reconocidos900.000,00 €
Importe compensado en el estado de situación financiera600.000,00 €
Instrumentos vinculados no compensados120.000,00 €
Garantías en efectivo recibidas50.000,00 €
Ingresos por intereses a coste amortizado84.000,00 €
Ganancia neta de derivados12.000,00 €
Préstamos reclasificados400.000,00 €
Importe en libros de los créditos transferidos500.000,00 €
Valor razonable de los créditos transferidos480.000,00 €
Importe en libros del pasivo asociado450.000,00 €
Valor razonable del pasivo asociado440.000,00 €
Créditos transferidos y dados de baja300.000,00 €
Exposición máxima a la pérdida30.000,00 €
Valor razonable de la garantía4000,00 €
Factura de suscripción5600,00 €

Selección de la información

No todos los documentos sirven: identifica los que afectan al tratamiento contable.

Parte 1 · Clasificación · Análisis

Clasifica cada documento: ¿afecta al tratamiento contable?

Arrastre cada elemento a su categoría o toque la categoría bajo el elemento.

Por clasificar6

  • Perfil de la sociedad y convenciones del caso

  • Derivados y acuerdo marco con el banco Delta

  • Ingresos de instrumentos financieros y reclasificación

  • Primera transferencia de créditos (con recurso)

  • Segunda transferencia de créditos (dada de baja)

  • Factura de suscripción

Útil para el tratamiento0

    Sin incidencia0

      Preguntas

      Programa de trabajo

      12 trabajos en el orden del expediente. Los cálculos, asientos y efectos en los estados financieros se corrigen; las respuestas redactadas se autoevalúan con la solución.

      1. Trabajo 1Cálculo

        Calcule el importe neto presentado de los derivados con el banco Delta.

        Calculadora

        Haga clic en un campo de respuesta para poder insertar el resultado.

        Parte 1 · Cálculo

        Calcule el importe neto presentado de los derivados con el banco Delta.

        1. €

        Controles

        • 0 / 1 paso introducido
        • Importes legibles

      2. Trabajo 2Cálculo

        Calcule el importe neto tras los instrumentos vinculados y las garantías en efectivo.

        Calculadora

        Haga clic en un campo de respuesta para poder insertar el resultado.

        Parte 1 · Cálculo

        Calcule el importe neto tras los instrumentos vinculados y las garantías en efectivo.

        1. €

        Controles

        • 0 / 1 paso introducido
        • Importes legibles

      3. Trabajo 3Análisis

        ¿Qué debe mostrar el cuadro de compensación?

      4. Trabajo 4Análisis

        Presente los ingresos y ganancias del ejercicio por naturaleza: ¿qué total?

        Calculadora

        Haga clic en un campo de respuesta para poder insertar el resultado.

        Parte 1 · Cálculo

        Presente los ingresos y ganancias del ejercicio por naturaleza: ¿qué total?

        1. €

        Controles

        • 0 / 1 paso introducido
        • Importes legibles

      5. Trabajo 5Análisis

        ¿Qué norma decide la reclasificación y qué explica la nota del caso?

      6. Trabajo 6Juicio profesional

        Primera transferencia: ¿tiene la entidad una implicación continuada que presentar para activos dados de baja?

      7. Trabajo 7Cálculo

        Primera transferencia: calcule la posición neta de los valores razonables.

        Calculadora

        Haga clic en un campo de respuesta para poder insertar el resultado.

        Parte 1 · Cálculo

        Primera transferencia: calcule la posición neta de los valores razonables.

        1. €

        Controles

        • 0 / 1 paso introducido
        • Importes legibles

      8. Trabajo 8Juicio profesional

        Segunda transferencia: ¿existe una implicación continuada y qué dato la describe?

      9. Trabajo 9Análisis

        ¿Cómo presentar la información sobre las dos transferencias?

      10. Trabajo 10Asientos

        Contabilice el efectivo recibido en la primera transferencia.

        Calculadora

        Haga clic en un campo de respuesta para poder insertar el resultado.

        Parte 1 · Asiento contable · Asientos

        Asiento 1 de 1

        Una línea = una cuenta y un solo sentido. Añada una línea si el asiento necesita más; el control de cuadre se actualiza en directo.

        1. Línea 1

        2. Línea 2

        TotalesDebe0Haber0

      11. Trabajo 11Efectos en los estados financieros

        ¿Cuál es el efecto del asiento en los estados financieros?

        Parte 1 · Clasificación · Análisis

        Indica el sentido del efecto en cada agregado de los estados financieros.

        1. Situación financiera (balance)

        2. Resultado del ejercicio

        3. Otro resultado global

        4. Patrimonio neto

        Calculadora

        Haga clic en un campo de respuesta para poder insertar el resultado.

        Parte 2 · Cálculo · Análisis

        Cuantifica el efecto en los agregados afectados.

        1. €

        Controles

        • 0 / 1 paso introducido
        • Importes legibles

      12. Trabajo 12Conclusión

        Redacte la conclusión.

      Espacio de trabajo

      Su borrador de trabajo para este expediente: puntos detectados, pistas, cálculos intermedios.

      Guardadas solo en este dispositivo; nunca se califican.

      Conclusión

      Entrega y solución

      Completa todos los elementos del expediente para entregarlo (0 / 15).

      Documentar este expediente

      Estos papeles de trabajo recogen los datos y los resultados de este caso.

      Referencias normativas

      • IFRS 7 §42B
      • IFRS 7 §42C