NIC 12 · Papeles de trabajo (Paso 4 de 5)
Encargo de papel de trabajo
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NIC 12 Impuesto sobre las ganancias — redacción anterior a la NIIF 18Aplicable hoy
Aplicable a los ejercicios iniciados antes del 1 de enero de 2027.
Cálculo del impuesto corriente: Pérdida fiscal de 20X2 — retroacción
Del resultado contable al impuesto corriente: ajustes positivos, pagos a cuenta y retroacción de una pérdida
Sección 1 de 9
Objetivo
Ficha de la sección
- Qué documentar
- El encargo, su alcance y el modo de trabajo elegido.
- Por qué
- Un papel de trabajo responde a una pregunta precisa: acotarla evita trabajo fuera de tema.
- Cómo
- Lea el objetivo y la asignación y elija el modo (guiado, semiguiado, profesional).
- Resultado esperado
- Sabe qué pregunta debe resolver el papel de trabajo y para qué cierre.
- Tu papel
- Preparador/a del papel de trabajo NIC 12
- Nivel
- Fundamental
- Tiempo estimado
- ≈ 35 min
- Progreso
- 0 / 5 pasos hechos (sin la revisión)
Contexto
Brumeval Outillage SA (entidad ficticia) fabrica herramientas manuales y está sujeta a una sola autoridad fiscal. Usted prepara el gasto por impuesto del ejercicio cerrado el 31 de diciembre de 20X1 y, después, el del ejercicio cerrado el 31 de diciembre de 20X2, en el que la sociedad sufre una pérdida fiscal.
Misión
Hoja de trabajo Cálculo del impuesto corriente (20X1; retroacción de 20X2).
Objetivo del papel de trabajo
Para una entidad sujeta a imposición y un periodo, compruebe que el gravamen está dentro del alcance de la NIC 12, pase de la ganancia contable a la ganancia fiscal con los ajustes fiscales del caso, aplique el tipo aprobado o prácticamente aprobado al cierre (o la escala por tramos), determine el saldo del impuesto corriente después de los pagos a cuenta y, en su caso, el activo derivado de la compensación retroactiva de una pérdida fiscal, y registre los asientos.
Preguntas del expediente tratadas en este papel de trabajo
- Pase de la ganancia contable a la ganancia fiscal de 20X1.
- Calcule el impuesto corriente de 20X1.
- Determine el saldo por impuesto corriente a 31 de diciembre de 20X1 tras imputar los pagos a cuenta.
- Registre los asientos de 20X1 (pagos a cuenta, impuesto del ejercicio, imputación de los pagos a cuenta).
- Calcule la pérdida fiscal de 20X2 y el activo que nace de su retroacción.
- Determine la posición por impuesto corriente a 31 de diciembre de 20X2.
- Registre los asientos de 20X2 (pago del saldo de 20X1, pagos a cuenta, retroacción).
Documentos del expediente
Abre los documentos para extraer la información útil.