Cálculo del impuesto corriente
Impuesto corriente de 20X1
Del resultado contable al impuesto corriente: ajustes positivos, pagos a cuenta y retroacción de una pérdida · Situación 1 de 2
≈ 35 minNIC 12 Impuesto sobre las ganancias — redacción anterior a la NIIF 18Aplicable hoy
Aplicable a los ejercicios iniciados antes del 1 de enero de 2027.
Papeles de trabajo
¿Sabes documentar tu análisis y tu tratamiento contable como un profesional? Cada misión parte de un expediente real y termina con una revisión.
Cómo se desarrolla una misión
Secciones numeradas, como un papel de trabajo profesional: objetivo, datos, documentos, análisis, cálculos, asientos, conclusión; después revisa un revisor.
- 1Objetivo
- 2Datos
- 3Documentos
- 4Análisis
- 5Cálculo
- 6Asientos
- 7Juicio
- 8Conclusión
- 9Referencias
L1Fundamental(2)
Fundamental Fundamental Cálculo del impuesto corriente
Pérdida fiscal de 20X2 — retroacción
Del resultado contable al impuesto corriente: ajustes positivos, pagos a cuenta y retroacción de una pérdida · Situación 2 de 2
≈ 35 min
L2Intermedio(8)
Intermedio Cuadro de diferencias temporarias
Máquina A
Cuadro de bases fiscales de una pyme industrial: amortización acelerada, desarrollo, provisiones e ingresos cobrados por anticipado · Situación 1 de 8
≈ 40 minIntermedio Cuadro de diferencias temporarias
Máquina B
Cuadro de bases fiscales de una pyme industrial: amortización acelerada, desarrollo, provisiones e ingresos cobrados por anticipado · Situación 2 de 8
≈ 40 minIntermedio Cuadro de diferencias temporarias
Gastos de desarrollo
Cuadro de bases fiscales de una pyme industrial: amortización acelerada, desarrollo, provisiones e ingresos cobrados por anticipado · Situación 3 de 8
≈ 40 minIntermedio Cuadro de diferencias temporarias
Gastos de investigación
Cuadro de bases fiscales de una pyme industrial: amortización acelerada, desarrollo, provisiones e ingresos cobrados por anticipado · Situación 4 de 8
≈ 40 minIntermedio Cuadro de diferencias temporarias
Clientes
Cuadro de bases fiscales de una pyme industrial: amortización acelerada, desarrollo, provisiones e ingresos cobrados por anticipado · Situación 5 de 8
≈ 40 minIntermedio Cuadro de diferencias temporarias
Provisión por garantías
Cuadro de bases fiscales de una pyme industrial: amortización acelerada, desarrollo, provisiones e ingresos cobrados por anticipado · Situación 6 de 8
≈ 40 minIntermedio Cuadro de diferencias temporarias
Ingresos cobrados por anticipado
Cuadro de bases fiscales de una pyme industrial: amortización acelerada, desarrollo, provisiones e ingresos cobrados por anticipado · Situación 7 de 8
≈ 40 minIntermedio Cuadro de diferencias temporarias
Multa a pagar
Cuadro de bases fiscales de una pyme industrial: amortización acelerada, desarrollo, provisiones e ingresos cobrados por anticipado · Situación 8 de 8
≈ 40 min
L3Avanzado(12)
Avanzado Cuadro de diferencias temporarias
Arrendamiento del almacén
Arrendamiento, desmantelamiento, licencia, subvención, fondo de comercio y obligación convertible: excepciones de reconocimiento inicial · Situación 1 de 7
≈ 40 minAvanzado Cuadro de diferencias temporarias
Horno sujeto a desmantelamiento
Arrendamiento, desmantelamiento, licencia, subvención, fondo de comercio y obligación convertible: excepciones de reconocimiento inicial · Situación 2 de 7
≈ 40 minAvanzado Cuadro de diferencias temporarias
Licencia adquirida
Arrendamiento, desmantelamiento, licencia, subvención, fondo de comercio y obligación convertible: excepciones de reconocimiento inicial · Situación 3 de 7
≈ 40 minAvanzado Cuadro de diferencias temporarias
Subvención recibida
Arrendamiento, desmantelamiento, licencia, subvención, fondo de comercio y obligación convertible: excepciones de reconocimiento inicial · Situación 4 de 7
≈ 40 minAvanzado Cuadro de diferencias temporarias
Fondo de comercio de Lantimar en la adquisición
Arrendamiento, desmantelamiento, licencia, subvención, fondo de comercio y obligación convertible: excepciones de reconocimiento inicial · Situación 5 de 7
≈ 40 minAvanzado Cuadro de diferencias temporarias
Fondo de comercio de Lantimar al cierre de 20X4
Arrendamiento, desmantelamiento, licencia, subvención, fondo de comercio y obligación convertible: excepciones de reconocimiento inicial · Situación 6 de 7
≈ 40 minAvanzado Cuadro de diferencias temporarias
Obligación convertible
Arrendamiento, desmantelamiento, licencia, subvención, fondo de comercio y obligación convertible: excepciones de reconocimiento inicial · Situación 7 de 7
≈ 40 minAvanzado Recuperabilidad de los activos por impuesto diferido
Ferrandine a 31 de diciembre de 20X5
Dependiente con pérdidas: pérdidas fiscales, evidencia convincente, planificación fiscal y nueva evaluación · Situación 1 de 2
≈ 45 minAvanzado Recuperabilidad de los activos por impuesto diferido
Sorbiane Nord a 31 de diciembre de 20X5
Dependiente con pérdidas: pérdidas fiscales, evidencia convincente, planificación fiscal y nueva evaluación · Situación 2 de 2
≈ 45 minAvanzado Valoración e imputación del impuesto diferido
Diferencias al tipo general
Cambio de tipo, revalorización, inversión inmobiliaria, dividendos y pérdida de un régimen fiscal: medición e imputación del impuesto · Situación 1 de 3
≈ 55 minAvanzado Valoración e imputación del impuesto diferido
Terreno revalorizado
Cambio de tipo, revalorización, inversión inmobiliaria, dividendos y pérdida de un régimen fiscal: medición e imputación del impuesto · Situación 2 de 3
≈ 55 minAvanzado Valoración e imputación del impuesto diferido
Almacén de Saint-Abeline
Cambio de tipo, revalorización, inversión inmobiliaria, dividendos y pérdida de un régimen fiscal: medición e imputación del impuesto · Situación 3 de 3
≈ 55 min
L4Experto(23)
Experto Impuesto diferido del grupo
Kelmora (Ostralia) — combinación de negocios
Adquisición de una dependiente extranjera: impuesto diferido de la combinación, fondo de comercio, participación, plan de opciones y compensación · Situación 1 de 2
≈ 55 minExperto Impuesto diferido del grupo
Sendrevia (Norvania) — pérdidas y opciones
Adquisición de una dependiente extranjera: impuesto diferido de la combinación, fondo de comercio, participación, plan de opciones y compensación · Situación 2 de 2
≈ 55 minExperto Tratamientos fiscales inciertos (CINIIF 23)
Precios de transferencia
Cierre fiscal de un grupo internacional: tratamientos fiscales inciertos, Pilar Dos, componentes y conciliación del gasto por impuesto · Situación 1 de 4
≈ 40 minExperto Tratamientos fiscales inciertos (CINIIF 23)
Indemnización del antiguo distribuidor
Cierre fiscal de un grupo internacional: tratamientos fiscales inciertos, Pilar Dos, componentes y conciliación del gasto por impuesto · Situación 2 de 4
≈ 40 minExperto Tratamientos fiscales inciertos (CINIIF 23)
Deducción por investigación
Cierre fiscal de un grupo internacional: tratamientos fiscales inciertos, Pilar Dos, componentes y conciliación del gasto por impuesto · Situación 3 de 4
≈ 40 minExperto Tratamientos fiscales inciertos (CINIIF 23)
Gastos de la sede — inspección de 20X4
Cierre fiscal de un grupo internacional: tratamientos fiscales inciertos, Pilar Dos, componentes y conciliación del gasto por impuesto · Situación 4 de 4
≈ 40 minExperto Nota del impuesto y conciliación del tipo efectivo
Cierre fiscal de un grupo internacional: tratamientos fiscales inciertos, Pilar Dos, componentes y conciliación del gasto por impuesto
≈ 45 minExperto Cálculo del impuesto corriente
Valdrise SA — impuesto corriente de 20X7
Expediente profesional: cierre fiscal NIIF de un grupo industrial internacional · Situación 1 de 2
≈ 35 minExperto Cálculo del impuesto corriente
Corvanne — compensación hacia atrás
Expediente profesional: cierre fiscal NIIF de un grupo industrial internacional · Situación 2 de 2
≈ 35 minExperto Cuadro de diferencias temporarias
Utillaje de Valdrise SA
Expediente profesional: cierre fiscal NIIF de un grupo industrial internacional · Situación 1 de 4
≈ 40 minExperto Cuadro de diferencias temporarias
Provisión por garantías
Expediente profesional: cierre fiscal NIIF de un grupo industrial internacional · Situación 2 de 4
≈ 40 minExperto Cuadro de diferencias temporarias
Arrendamiento del almacén
Expediente profesional: cierre fiscal NIIF de un grupo industrial internacional · Situación 3 de 4
≈ 40 minExperto Cuadro de diferencias temporarias
Fondo de comercio de Arlesque
Expediente profesional: cierre fiscal NIIF de un grupo industrial internacional · Situación 4 de 4
≈ 40 minExperto Recuperabilidad de los activos por impuesto diferido
Expediente profesional: cierre fiscal NIIF de un grupo industrial internacional
≈ 45 minExperto Valoración e imputación del impuesto diferido
Cambio de tipo y dividendo
Expediente profesional: cierre fiscal NIIF de un grupo industrial internacional · Situación 1 de 2
≈ 55 minExperto Valoración e imputación del impuesto diferido
Terreno revalorizado
Expediente profesional: cierre fiscal NIIF de un grupo industrial internacional · Situación 2 de 2
≈ 55 minExperto Impuesto diferido del grupo
Arlesque (Merovia) — combinación de negocios
Expediente profesional: cierre fiscal NIIF de un grupo industrial internacional · Situación 1 de 4
≈ 55 minExperto Impuesto diferido del grupo
Participación en Valdrise Vescaria
Expediente profesional: cierre fiscal NIIF de un grupo industrial internacional · Situación 2 de 4
≈ 55 minExperto Impuesto diferido del grupo
Valdrise SA (Lustrania) — plan de opciones
Expediente profesional: cierre fiscal NIIF de un grupo industrial internacional · Situación 3 de 4
≈ 55 minExperto Impuesto diferido del grupo
Corvanne (Cadoria) — compensación
Expediente profesional: cierre fiscal NIIF de un grupo industrial internacional · Situación 4 de 4
≈ 55 minExperto Tratamientos fiscales inciertos (CINIIF 23)
Precios de transferencia — Vescaria
Expediente profesional: cierre fiscal NIIF de un grupo industrial internacional · Situación 1 de 2
≈ 40 minExperto Tratamientos fiscales inciertos (CINIIF 23)
Deducción de Arlesque
Expediente profesional: cierre fiscal NIIF de un grupo industrial internacional · Situación 2 de 2
≈ 40 minExperto Nota del impuesto y conciliación del tipo efectivo
Expediente profesional: cierre fiscal NIIF de un grupo industrial internacional
≈ 45 min