NIC 12 · Papeles de trabajo (Paso 4 de 5)
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NIC 12 Impuesto sobre las ganancias — redacción anterior a la NIIF 18Aplicable hoy
Aplicable a los ejercicios iniciados antes del 1 de enero de 2027.
Tratamientos fiscales inciertos (CINIIF 23): Precios de transferencia
Cierre fiscal de un grupo internacional: tratamientos fiscales inciertos, Pilar Dos, componentes y conciliación del gasto por impuesto
Sección 1 de 9
Objetivo
Ficha de la sección
- Qué documentar
- El encargo, su alcance y el modo de trabajo elegido.
- Por qué
- Un papel de trabajo responde a una pregunta precisa: acotarla evita trabajo fuera de tema.
- Cómo
- Lea el objetivo y la asignación y elija el modo (guiado, semiguiado, profesional).
- Resultado esperado
- Sabe qué pregunta debe resolver el papel de trabajo y para qué cierre.
- Tu papel
- Preparador/a del papel de trabajo NIC 12
- Nivel
- Experto
- Tiempo estimado
- ≈ 40 min
- Progreso
- 0 / 5 pasos hechos (sin la revisión)
Contexto
El grupo Ardelys (entidades ficticias) produce equipos de laboratorio. La dominante, Ardelys SA, tributa al 25 %; sus dependientes están establecidas en Varnesia (país ficticio de baja tributación) y en Escalvia (país ficticio). Usted prepara el cierre fiscal consolidado NIIF del ejercicio cerrado el 31 de diciembre de 20X6, cuentas formuladas el 2 de marzo de 20X7. El impuesto corriente ordinario de cada entidad y el impuesto diferido ya están registrados; quedan por tratar los tratamientos fiscales inciertos, el impuesto complementario del Pilar Dos y la nota sobre el impuesto. Los importes fiscales, las probabilidades y los cálculos del Pilar Dos son datos del caso.
Misión
Hoja de trabajo Tratamientos fiscales inciertos (grupo Ardelys, 20X6).
Objetivo del papel de trabajo
Para un tratamiento fiscal incierto, determine la unidad de cuenta, evalúe si es probable su aceptación por una autoridad fiscal plenamente informada, mida el efecto de la incertidumbre con el método que mejor predice su resolución (importe más probable o valor esperado), reconozca el ajuste del impuesto y prepare la información sobre las contingencias fiscales.
Preguntas del expediente tratadas en este papel de trabajo
- ¿Qué tratamientos fiscales inciertos existen y deben evaluarse por separado o conjuntamente?
- ¿Es probable que la administración acepte cada tratamiento?
- Calcule el valor esperado de las posiciones que probablemente no se aceptarán.
- Calcule el importe más probable de esas posiciones.
- ¿Qué método debe aplicarse a cada posición y cómo tratar el fin de la inspección de 20X4?
- Registre los asientos de cierre.
Documentos del expediente
Abre los documentos para extraer la información útil.