NIC 12 · Papeles de trabajo (Paso 4 de 5)
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NIC 12 Impuesto sobre las ganancias — redacción anterior a la NIIF 18Aplicable hoy
Aplicable a los ejercicios iniciados antes del 1 de enero de 2027.
Impuesto diferido del grupo: Corvanne (Cadoria) — compensación
Expediente profesional: cierre fiscal NIIF de un grupo industrial internacional
Sección 1 de 9
Objetivo
Ficha de la sección
- Qué documentar
- El encargo, su alcance y el modo de trabajo elegido.
- Por qué
- Un papel de trabajo responde a una pregunta precisa: acotarla evita trabajo fuera de tema.
- Cómo
- Lea el objetivo y la asignación y elija el modo (guiado, semiguiado, profesional).
- Resultado esperado
- Sabe qué pregunta debe resolver el papel de trabajo y para qué cierre.
- Tu papel
- Preparador/a del papel de trabajo NIC 12
- Nivel
- Experto
- Tiempo estimado
- ≈ 55 min
- Progreso
- 0 / 5 pasos hechos (sin la revisión)
Contexto
El grupo Valdrise (entidades ficticias) fabrica válvulas y bombas industriales. Valdrise SA, la dominante, está establecida en Lustrania; sus dependientes son Corvanne SA en Cadoria (con pérdidas), Arlesque SA en Merovia (adquirida el 1 de julio de 20X7) y Valdrise Vescaria en Vescaria (país de baja tributación); los cuatro países son ficticios. Usted prepara el expediente de cierre fiscal consolidado a 31 de diciembre de 20X7; el director de consolidación es el revisor. Las cuentas se formularán el 4 de marzo de 20X8. El impuesto corriente de Arlesque y de Valdrise Vescaria y los movimientos del impuesto diferido anteriores al cierre ya están registrados; quedan por establecer los ajustes de cierre. Las normas fiscales, los tipos y los importes calculados por los asesores son datos del caso.
Misión
Impuesto diferido del grupo (Arlesque, Vescaria, plan de opciones, compensación).
Objetivo del papel de trabajo
A nivel de grupo, calcule el impuesto diferido sobre los ajustes a valor razonable de una combinación de negocios y su efecto en el fondo de comercio, trate los beneficios fiscales adquiridos reconocidos después de la adquisición, evalúe el impuesto diferido de las inversiones (control del calendario de reversión, distribuciones previstas) y de los pagos basados en acciones (parte en resultados y en patrimonio neto), y la compensación de activos y pasivos por impuesto diferido; registre los asientos y prepare la información a revelar.
Preguntas del expediente tratadas en este papel de trabajo
- Calcule el impuesto diferido de la combinación y analice las participaciones.
- Calcule el activo por impuesto diferido del plan de opciones y su reparto.
- Determine la presentación compensada de los impuestos diferidos.
- Registre los asientos de cierre.
Documentos del expediente
Abre los documentos para extraer la información útil.