NIC 12 · Papeles de trabajo (Paso 4 de 5)
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NIC 12 Impuesto sobre las ganancias — redacción anterior a la NIIF 18Aplicable hoy
Aplicable a los ejercicios iniciados antes del 1 de enero de 2027.
Recuperabilidad de los activos por impuesto diferido
Expediente profesional: cierre fiscal NIIF de un grupo industrial internacional
Sección 1 de 9
Objetivo
Ficha de la sección
- Qué documentar
- El encargo, su alcance y el modo de trabajo elegido.
- Por qué
- Un papel de trabajo responde a una pregunta precisa: acotarla evita trabajo fuera de tema.
- Cómo
- Lea el objetivo y la asignación y elija el modo (guiado, semiguiado, profesional).
- Resultado esperado
- Sabe qué pregunta debe resolver el papel de trabajo y para qué cierre.
- Tu papel
- Preparador/a del papel de trabajo NIC 12
- Nivel
- Experto
- Tiempo estimado
- ≈ 45 min
- Progreso
- 0 / 5 pasos hechos (sin la revisión)
Contexto
El grupo Valdrise (entidades ficticias) fabrica válvulas y bombas industriales. Valdrise SA, la dominante, está establecida en Lustrania; sus dependientes son Corvanne SA en Cadoria (con pérdidas), Arlesque SA en Merovia (adquirida el 1 de julio de 20X7) y Valdrise Vescaria en Vescaria (país de baja tributación); los cuatro países son ficticios. Usted prepara el expediente de cierre fiscal consolidado a 31 de diciembre de 20X7; el director de consolidación es el revisor. Las cuentas se formularán el 4 de marzo de 20X8. El impuesto corriente de Arlesque y de Valdrise Vescaria y los movimientos del impuesto diferido anteriores al cierre ya están registrados; quedan por establecer los ajustes de cierre. Las normas fiscales, los tipos y los importes calculados por los asesores son datos del caso.
Misión
Recuperabilidad de los activos por impuesto diferido (Corvanne).
Objetivo del papel de trabajo
Para una entidad sujeta a imposición y una autoridad fiscal, enumere las fuentes de ganancia fiscal (reversión de diferencias imponibles, ganancia futura sin las deducciones de la reversión, oportunidades de planificación fiscal), limite las pérdidas fiscales aprovechables antes de su vencimiento, evalúe la evidencia convincente si hay pérdidas recientes, determine el activo por impuesto diferido reconocido y su reducción o reversión al cierre, registre los asientos y prepare la información a revelar.
Preguntas del expediente tratadas en este papel de trabajo
- Evalúe la recuperabilidad de las pérdidas de Corvanne.
- Calcule el activo por impuesto diferido de Corvanne, su reducción y las pérdidas no reconocidas.
- Registre los asientos de cierre.
Documentos del expediente
Abre los documentos para extraer la información útil.