NIC 12 · Papeles de trabajo (Paso 4 de 5)
Encargo de papel de trabajo
- Curso
- Ejercicios
- Casos prácticos
- Papeles de trabajo
- Exámenes
NIC 12 Impuesto sobre las ganancias — redacción anterior a la NIIF 18Aplicable hoy
Aplicable a los ejercicios iniciados antes del 1 de enero de 2027.
Cuadro de diferencias temporarias: Obligación convertible
Arrendamiento, desmantelamiento, licencia, subvención, fondo de comercio y obligación convertible: excepciones de reconocimiento inicial
Sección 1 de 9
Objetivo
Ficha de la sección
- Qué documentar
- El encargo, su alcance y el modo de trabajo elegido.
- Por qué
- Un papel de trabajo responde a una pregunta precisa: acotarla evita trabajo fuera de tema.
- Cómo
- Lea el objetivo y la asignación y elija el modo (guiado, semiguiado, profesional).
- Resultado esperado
- Sabe qué pregunta debe resolver el papel de trabajo y para qué cierre.
- Tu papel
- Preparador/a del papel de trabajo NIC 12
- Nivel
- Avanzado
- Tiempo estimado
- ≈ 40 min
- Progreso
- 0 / 5 pasos hechos (sin la revisión)
Contexto
Valcrozet SA (entidad ficticia) fabrica cerámicas técnicas. En 20X4 arrienda un almacén, pone en servicio un horno sujeto a una obligación de desmantelamiento, adquiere una licencia, recibe una subvención, obtiene el control de Lantimar SAS (entidad ficticia) y emite una obligación convertible. Todas las entidades están sujetas a la misma autoridad fiscal. Para las cuentas consolidadas de 20X4, usted prepara el análisis del impuesto diferido de cada operación en la fecha de su reconocimiento inicial.
Misión
Hoja de trabajo Cuadro de diferencias temporarias (arrendamiento, horno, licencia, subvención, fondo de comercio, obligación convertible).
Objetivo del papel de trabajo
Para una partida del estado de situación financiera (activo o pasivo) de una entidad sujeta a imposición, determine la base fiscal y la diferencia temporaria imponible o deducible, examine las excepciones (fondo de comercio, reconocimiento inicial, transacción única que genera diferencias de igual importe), calcule el impuesto diferido bruto al tipo esperado en la reversión y registre los asientos y traslade los elementos a las notas.
Preguntas del expediente tratadas en este papel de trabajo
- Calcule las diferencias temporarias que nacen en el reconocimiento inicial (y la del fondo de comercio al cierre).
- Para cada operación, ¿se aplica una excepción de reconocimiento? Justifíquelo.
- Calcule los activos y pasivos por impuesto diferido, reconocidos o no.
- Calcule el impuesto diferido neto de las dos transacciones únicas (arrendamiento, desmantelamiento).
- Registre los asientos de impuesto diferido del arrendamiento, del horno y de la obligación convertible.
Documentos del expediente
Abre los documentos para extraer la información útil.