NIC 12 · Papeles de trabajo (Paso 4 de 5)
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NIC 12 Impuesto sobre las ganancias — redacción anterior a la NIIF 18Aplicable hoy
Aplicable a los ejercicios iniciados antes del 1 de enero de 2027.
Cuadro de diferencias temporarias: Fondo de comercio de Arlesque
Expediente profesional: cierre fiscal NIIF de un grupo industrial internacional
Sección 1 de 8
Objetivo
Ficha de la sección
- Qué documentar
- El encargo, su alcance y el modo de trabajo elegido.
- Por qué
- Un papel de trabajo responde a una pregunta precisa: acotarla evita trabajo fuera de tema.
- Cómo
- Lea el objetivo y la asignación y elija el modo (guiado, semiguiado, profesional).
- Resultado esperado
- Sabe qué pregunta debe resolver el papel de trabajo y para qué cierre.
- Tu papel
- Preparador/a del papel de trabajo NIC 12
- Nivel
- Experto
- Tiempo estimado
- ≈ 40 min
- Progreso
- 0 / 4 pasos hechos (sin la revisión)
Contexto
El grupo Valdrise (entidades ficticias) fabrica válvulas y bombas industriales. Valdrise SA, la dominante, está establecida en Lustrania; sus dependientes son Corvanne SA en Cadoria (con pérdidas), Arlesque SA en Merovia (adquirida el 1 de julio de 20X7) y Valdrise Vescaria en Vescaria (país de baja tributación); los cuatro países son ficticios. Usted prepara el expediente de cierre fiscal consolidado a 31 de diciembre de 20X7; el director de consolidación es el revisor. Las cuentas se formularán el 4 de marzo de 20X8. El impuesto corriente de Arlesque y de Valdrise Vescaria y los movimientos del impuesto diferido anteriores al cierre ya están registrados; quedan por establecer los ajustes de cierre. Las normas fiscales, los tipos y los importes calculados por los asesores son datos del caso.
Misión
Cuadro de diferencias temporarias (utillaje, garantías, arrendamiento, fondo de comercio).
Objetivo del papel de trabajo
Para una partida del estado de situación financiera (activo o pasivo) de una entidad sujeta a imposición, determine la base fiscal y la diferencia temporaria imponible o deducible, examine las excepciones (fondo de comercio, reconocimiento inicial, transacción única que genera diferencias de igual importe), calcule el impuesto diferido bruto al tipo esperado en la reversión y registre los asientos y traslade los elementos a las notas.
Preguntas del expediente tratadas en este papel de trabajo
- Determine las bases fiscales, las diferencias temporarias y el impuesto diferido de Valdrise SA.
- Evalúe las excepciones: arrendamiento y fondo de comercio de Arlesque.
- Registre los asientos de cierre.
Documentos del expediente
Abre los documentos para extraer la información útil.