NIC 12 · Papeles de trabajo (Paso 4 de 5)
Encargo de papel de trabajo
- Curso
- Ejercicios
- Casos prácticos
- Papeles de trabajo
- Exámenes
Versión de este contenido
NIC 12 Impuesto sobre las ganancias — redacción anterior a la NIIF 18Aplicable hoy
Aplicable a los ejercicios iniciados antes del 1 de enero de 2027.
Nota del impuesto y conciliación del tipo efectivo
Cierre fiscal de un grupo internacional: tratamientos fiscales inciertos, Pilar Dos, componentes y conciliación del gasto por impuesto
Sección 1 de 9
Objetivo
Ficha de la sección
- Qué documentar
- El encargo, su alcance y el modo de trabajo elegido.
- Por qué
- Un papel de trabajo responde a una pregunta precisa: acotarla evita trabajo fuera de tema.
- Cómo
- Lea el objetivo y la asignación y elija el modo (guiado, semiguiado, profesional).
- Resultado esperado
- Sabe qué pregunta debe resolver el papel de trabajo y para qué cierre.
- Tu papel
- Preparador/a del papel de trabajo NIC 12
- Nivel
- Experto
- Tiempo estimado
- ≈ 45 min
- Progreso
- 0 / 5 pasos hechos (sin la revisión)
Contexto
El grupo Ardelys (entidades ficticias) produce equipos de laboratorio. La dominante, Ardelys SA, tributa al 25 %; sus dependientes están establecidas en Varnesia (país ficticio de baja tributación) y en Escalvia (país ficticio). Usted prepara el cierre fiscal consolidado NIIF del ejercicio cerrado el 31 de diciembre de 20X6, cuentas formuladas el 2 de marzo de 20X7. El impuesto corriente ordinario de cada entidad y el impuesto diferido ya están registrados; quedan por tratar los tratamientos fiscales inciertos, el impuesto complementario del Pilar Dos y la nota sobre el impuesto. Los importes fiscales, las probabilidades y los cálculos del Pilar Dos son datos del caso.
Misión
Hoja de trabajo Nota sobre el impuesto y conciliación (grupo Ardelys, 20X6).
Objetivo del papel de trabajo
Concilie el gasto por impuesto con sus componentes, calcule el impuesto teórico al tipo aplicable y concílielo con el gasto publicado (diferencias permanentes, diferencias de tipos, pérdidas no activadas, ajustes de ejercicios anteriores), elabore el cuadro de movimientos del impuesto diferido neto, evalúe la presentación compensada y la información del Pilar Dos, y redacte la nota del impuesto.
Preguntas del expediente tratadas en este papel de trabajo
- ¿Cómo tratar el impuesto del Pilar Dos de Varnesia y las normas escalvias?
- Calcule el impuesto corriente del ejercicio y el gasto total por impuesto.
- Calcule el impuesto teórico y los efectos de las diferencias permanentes.
- Prepare la conciliación entre impuesto teórico y gasto por impuesto.
- Prepare el cuadro de movimientos del impuesto diferido neto.
- Redacte la conclusión y los puntos de la nota sobre el impuesto, y responda al director financiero.
Documentos del expediente
Abre los documentos para extraer la información útil.