NIC 12 · Papeles de trabajo (Paso 4 de 5)
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NIC 12 Impuesto sobre las ganancias — redacción anterior a la NIIF 18Aplicable hoy
Aplicable a los ejercicios iniciados antes del 1 de enero de 2027.
Recuperabilidad de los activos por impuesto diferido: Ferrandine a 31 de diciembre de 20X5
Dependiente con pérdidas: pérdidas fiscales, evidencia convincente, planificación fiscal y nueva evaluación
Sección 1 de 9
Objetivo
Ficha de la sección
- Qué documentar
- El encargo, su alcance y el modo de trabajo elegido.
- Por qué
- Un papel de trabajo responde a una pregunta precisa: acotarla evita trabajo fuera de tema.
- Cómo
- Lea el objetivo y la asignación y elija el modo (guiado, semiguiado, profesional).
- Resultado esperado
- Sabe qué pregunta debe resolver el papel de trabajo y para qué cierre.
- Tu papel
- Preparador/a del papel de trabajo NIC 12
- Nivel
- Avanzado
- Tiempo estimado
- ≈ 45 min
- Progreso
- 0 / 5 pasos hechos (sin la revisión)
Contexto
El grupo Sorbiane (ficticio) posee dos dependientes que tributan por separado, cada una ante la autoridad fiscal de su país, sin consolidación fiscal. Ferrandine SA, que fabrica piezas de fundición, sufrió pérdidas fiscales en 20X4 y 20X5. Sorbiane Nord SA, distribuidora, ha vuelto a obtener beneficios en los dos últimos ejercicios. Para las cuentas consolidadas a 31 de diciembre de 20X5, usted prepara la revisión de la recuperabilidad de los activos por impuesto diferido y la información correspondiente.
Misión
Hoja de trabajo Recuperabilidad de los activos por impuesto diferido (Ferrandine, Sorbiane Nord).
Objetivo del papel de trabajo
Para una entidad sujeta a imposición y una autoridad fiscal, enumere las fuentes de ganancia fiscal (reversión de diferencias imponibles, ganancia futura sin las deducciones de la reversión, oportunidades de planificación fiscal), limite las pérdidas fiscales aprovechables antes de su vencimiento, evalúe la evidencia convincente si hay pérdidas recientes, determine el activo por impuesto diferido reconocido y su reducción o reversión al cierre, registre los asientos y prepare la información a revelar.
Preguntas del expediente tratadas en este papel de trabajo
- Calcule la ganancia fiscal futura disponible para las pérdidas, sin las deducciones por reversión.
- Calcule las pérdidas aplicables antes de su vencimiento y las pérdidas no reconocidas.
- Calcule el activo por impuesto diferido bruto y el activo reconocible de Ferrandine.
- Calcule la reducción del activo por impuesto diferido de Ferrandine.
- Vuelva a evaluar las pérdidas no reconocidas de Sorbiane Nord.
- Registre los asientos a 31 de diciembre de 20X5.
Documentos del expediente
Abre los documentos para extraer la información útil.