Calcul de l'impôt exigible
Impôt exigible de 20X1
Du résultat comptable à l'impôt exigible : réintégrations, acomptes et report en arrière d'une perte · Situation 1 sur 2
≈ 35 minIAS 12 Impôts sur le résultat — rédaction antérieure à IFRS 18Applicable aujourd’hui
Applicable aux exercices ouverts avant le 1 janvier 2027.
Workpapers
Sais-tu documenter ton analyse et ton traitement comme un professionnel ? Chaque mission part d’un dossier réel et se termine par une revue.
Comment se déroule une mission
Des sections numérotées, comme un papier de travail professionnel : objectif, données, pièces, analyse, calculs, écritures, conclusion ; puis un relecteur revoit.
- 1Objectif
- 2Données
- 3Documents
- 4Analyse
- 5Calcul
- 6Écritures
- 7Jugement
- 8Conclusion
- 9Références
L1Fondamental(2)
Fondamental Fondamental Calcul de l'impôt exigible
Perte fiscale 20X2 reportée en arrière
Du résultat comptable à l'impôt exigible : réintégrations, acomptes et report en arrière d'une perte · Situation 2 sur 2
≈ 35 min
L2Intermédiaire(8)
Intermédiaire Tableau des différences temporelles
Machine A
Tableau des bases fiscales d'une PME industrielle : amortissement accéléré, développement, provisions et produits constatés d'avance · Situation 1 sur 8
≈ 40 minIntermédiaire Tableau des différences temporelles
Machine B
Tableau des bases fiscales d'une PME industrielle : amortissement accéléré, développement, provisions et produits constatés d'avance · Situation 2 sur 8
≈ 40 minIntermédiaire Tableau des différences temporelles
Frais de développement
Tableau des bases fiscales d'une PME industrielle : amortissement accéléré, développement, provisions et produits constatés d'avance · Situation 3 sur 8
≈ 40 minIntermédiaire Tableau des différences temporelles
Frais de recherche
Tableau des bases fiscales d'une PME industrielle : amortissement accéléré, développement, provisions et produits constatés d'avance · Situation 4 sur 8
≈ 40 minIntermédiaire Tableau des différences temporelles
Créances clients
Tableau des bases fiscales d'une PME industrielle : amortissement accéléré, développement, provisions et produits constatés d'avance · Situation 5 sur 8
≈ 40 minIntermédiaire Tableau des différences temporelles
Provision pour garanties
Tableau des bases fiscales d'une PME industrielle : amortissement accéléré, développement, provisions et produits constatés d'avance · Situation 6 sur 8
≈ 40 minIntermédiaire Tableau des différences temporelles
Produits constatés d'avance
Tableau des bases fiscales d'une PME industrielle : amortissement accéléré, développement, provisions et produits constatés d'avance · Situation 7 sur 8
≈ 40 minIntermédiaire Tableau des différences temporelles
Amende à payer
Tableau des bases fiscales d'une PME industrielle : amortissement accéléré, développement, provisions et produits constatés d'avance · Situation 8 sur 8
≈ 40 min
L3Avancé(12)
Avancé Tableau des différences temporelles
Location de l'entrepôt
Contrat de location, démantèlement, licence, subvention, goodwill et obligation convertible : exceptions de comptabilisation initiale · Situation 1 sur 7
≈ 40 minAvancé Tableau des différences temporelles
Four soumis à démantèlement
Contrat de location, démantèlement, licence, subvention, goodwill et obligation convertible : exceptions de comptabilisation initiale · Situation 2 sur 7
≈ 40 minAvancé Tableau des différences temporelles
Licence acquise
Contrat de location, démantèlement, licence, subvention, goodwill et obligation convertible : exceptions de comptabilisation initiale · Situation 3 sur 7
≈ 40 minAvancé Tableau des différences temporelles
Subvention reçue
Contrat de location, démantèlement, licence, subvention, goodwill et obligation convertible : exceptions de comptabilisation initiale · Situation 4 sur 7
≈ 40 minAvancé Tableau des différences temporelles
Goodwill de Lantimar à l'acquisition
Contrat de location, démantèlement, licence, subvention, goodwill et obligation convertible : exceptions de comptabilisation initiale · Situation 5 sur 7
≈ 40 minAvancé Tableau des différences temporelles
Goodwill de Lantimar au 31 décembre 20X4
Contrat de location, démantèlement, licence, subvention, goodwill et obligation convertible : exceptions de comptabilisation initiale · Situation 6 sur 7
≈ 40 minAvancé Tableau des différences temporelles
Obligation convertible
Contrat de location, démantèlement, licence, subvention, goodwill et obligation convertible : exceptions de comptabilisation initiale · Situation 7 sur 7
≈ 40 minAvancé Recouvrabilité des actifs d'impôt différé
Ferrandine au 31 décembre 20X5
Filiale déficitaire : pertes reportables, indications convaincantes, planification fiscale et réappréciation · Situation 1 sur 2
≈ 45 minAvancé Recouvrabilité des actifs d'impôt différé
Sorbiane Nord au 31 décembre 20X5
Filiale déficitaire : pertes reportables, indications convaincantes, planification fiscale et réappréciation · Situation 2 sur 2
≈ 45 minAvancé Évaluation et imputation de l'impôt différé
Différences au taux normal
Changement de taux, réévaluation, immeuble de placement, dividendes et perte d'un statut fiscal : mesure et imputation de l'impôt · Situation 1 sur 3
≈ 55 minAvancé Évaluation et imputation de l'impôt différé
Terrain réévalué
Changement de taux, réévaluation, immeuble de placement, dividendes et perte d'un statut fiscal : mesure et imputation de l'impôt · Situation 2 sur 3
≈ 55 minAvancé Évaluation et imputation de l'impôt différé
Entrepôt de Saint-Abeline
Changement de taux, réévaluation, immeuble de placement, dividendes et perte d'un statut fiscal : mesure et imputation de l'impôt · Situation 3 sur 3
≈ 55 min
L4Expert(23)
Expert Impôt différé de groupe
Kelmora (Ostralie) — regroupement
Acquisition d'une filiale étrangère : impôt différé du regroupement, goodwill, participation, plan d'options et compensation · Situation 1 sur 2
≈ 55 minExpert Impôt différé de groupe
Sendrevia (Norvanie) — pertes et options
Acquisition d'une filiale étrangère : impôt différé du regroupement, goodwill, participation, plan d'options et compensation · Situation 2 sur 2
≈ 55 minExpert Traitements fiscaux incertains (IFRIC 23)
Prix de transfert
Clôture fiscale d'un groupe international : traitements fiscaux incertains, Pilier Deux, composantes et rapprochement de la charge d'impôt · Situation 1 sur 4
≈ 40 minExpert Traitements fiscaux incertains (IFRIC 23)
Indemnité de l'ancien distributeur
Clôture fiscale d'un groupe international : traitements fiscaux incertains, Pilier Deux, composantes et rapprochement de la charge d'impôt · Situation 2 sur 4
≈ 40 minExpert Traitements fiscaux incertains (IFRIC 23)
Crédit d'impôt recherche
Clôture fiscale d'un groupe international : traitements fiscaux incertains, Pilier Deux, composantes et rapprochement de la charge d'impôt · Situation 3 sur 4
≈ 40 minExpert Traitements fiscaux incertains (IFRIC 23)
Frais de siège — contrôle 20X4
Clôture fiscale d'un groupe international : traitements fiscaux incertains, Pilier Deux, composantes et rapprochement de la charge d'impôt · Situation 4 sur 4
≈ 40 minExpert Note d'impôt et rapprochement du taux effectif
Clôture fiscale d'un groupe international : traitements fiscaux incertains, Pilier Deux, composantes et rapprochement de la charge d'impôt
≈ 45 minExpert Calcul de l'impôt exigible
Valdrise SA — impôt exigible 20X7
Dossier professionnel : clôture fiscale IFRS d'un groupe industriel international · Situation 1 sur 2
≈ 35 minExpert Calcul de l'impôt exigible
Corvanne — report en arrière
Dossier professionnel : clôture fiscale IFRS d'un groupe industriel international · Situation 2 sur 2
≈ 35 minExpert Tableau des différences temporelles
Outillage de Valdrise SA
Dossier professionnel : clôture fiscale IFRS d'un groupe industriel international · Situation 1 sur 4
≈ 40 minExpert Tableau des différences temporelles
Provision pour garanties
Dossier professionnel : clôture fiscale IFRS d'un groupe industriel international · Situation 2 sur 4
≈ 40 minExpert Tableau des différences temporelles
Location de l'entrepôt
Dossier professionnel : clôture fiscale IFRS d'un groupe industriel international · Situation 3 sur 4
≈ 40 minExpert Tableau des différences temporelles
Goodwill d'Arlesque
Dossier professionnel : clôture fiscale IFRS d'un groupe industriel international · Situation 4 sur 4
≈ 40 minExpert Recouvrabilité des actifs d'impôt différé
Dossier professionnel : clôture fiscale IFRS d'un groupe industriel international
≈ 45 minExpert Évaluation et imputation de l'impôt différé
Changement de taux et dividende
Dossier professionnel : clôture fiscale IFRS d'un groupe industriel international · Situation 1 sur 2
≈ 55 minExpert Évaluation et imputation de l'impôt différé
Terrain réévalué
Dossier professionnel : clôture fiscale IFRS d'un groupe industriel international · Situation 2 sur 2
≈ 55 minExpert Impôt différé de groupe
Arlesque (Mérovie) — regroupement
Dossier professionnel : clôture fiscale IFRS d'un groupe industriel international · Situation 1 sur 4
≈ 55 minExpert Impôt différé de groupe
Participation dans Valdrise Vescarie
Dossier professionnel : clôture fiscale IFRS d'un groupe industriel international · Situation 2 sur 4
≈ 55 minExpert Impôt différé de groupe
Valdrise SA (Lustranie) — plan d'options
Dossier professionnel : clôture fiscale IFRS d'un groupe industriel international · Situation 3 sur 4
≈ 55 minExpert Impôt différé de groupe
Corvanne (Cadorie) — compensation
Dossier professionnel : clôture fiscale IFRS d'un groupe industriel international · Situation 4 sur 4
≈ 55 minExpert Traitements fiscaux incertains (IFRIC 23)
Prix de transfert — Vescarie
Dossier professionnel : clôture fiscale IFRS d'un groupe industriel international · Situation 1 sur 2
≈ 40 minExpert Traitements fiscaux incertains (IFRIC 23)
Déduction d'Arlesque
Dossier professionnel : clôture fiscale IFRS d'un groupe industriel international · Situation 2 sur 2
≈ 40 minExpert Note d'impôt et rapprochement du taux effectif
Dossier professionnel : clôture fiscale IFRS d'un groupe industriel international
≈ 45 min