NIC 12 · Papeles de trabajo (Paso 4 de 5)
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Versión de este contenido
NIC 12 Impuesto sobre las ganancias — redacción anterior a la NIIF 18Aplicable hoy
Aplicable a los ejercicios iniciados antes del 1 de enero de 2027.
Nota del impuesto y conciliación del tipo efectivo
Expediente profesional: cierre fiscal NIIF de un grupo industrial internacional
Sección 1 de 9
Objetivo
Ficha de la sección
- Qué documentar
- El encargo, su alcance y el modo de trabajo elegido.
- Por qué
- Un papel de trabajo responde a una pregunta precisa: acotarla evita trabajo fuera de tema.
- Cómo
- Lea el objetivo y la asignación y elija el modo (guiado, semiguiado, profesional).
- Resultado esperado
- Sabe qué pregunta debe resolver el papel de trabajo y para qué cierre.
- Tu papel
- Preparador/a del papel de trabajo NIC 12
- Nivel
- Experto
- Tiempo estimado
- ≈ 45 min
- Progreso
- 0 / 5 pasos hechos (sin la revisión)
Contexto
El grupo Valdrise (entidades ficticias) fabrica válvulas y bombas industriales. Valdrise SA, la dominante, está establecida en Lustrania; sus dependientes son Corvanne SA en Cadoria (con pérdidas), Arlesque SA en Merovia (adquirida el 1 de julio de 20X7) y Valdrise Vescaria en Vescaria (país de baja tributación); los cuatro países son ficticios. Usted prepara el expediente de cierre fiscal consolidado a 31 de diciembre de 20X7; el director de consolidación es el revisor. Las cuentas se formularán el 4 de marzo de 20X8. El impuesto corriente de Arlesque y de Valdrise Vescaria y los movimientos del impuesto diferido anteriores al cierre ya están registrados; quedan por establecer los ajustes de cierre. Las normas fiscales, los tipos y los importes calculados por los asesores son datos del caso.
Misión
Nota sobre el impuesto y conciliación (grupo Valdrise).
Objetivo del papel de trabajo
Concilie el gasto por impuesto con sus componentes, calcule el impuesto teórico al tipo aplicable y concílielo con el gasto publicado (diferencias permanentes, diferencias de tipos, pérdidas no activadas, ajustes de ejercicios anteriores), elabore el cuadro de movimientos del impuesto diferido neto, evalúe la presentación compensada y la información del Pilar Dos, y redacte la nota del impuesto.
Preguntas del expediente tratadas en este papel de trabajo
- Concluya sobre los tratamientos inciertos y el Pilar Dos.
- Determine el gasto por impuesto, su conciliación y el cuadro de movimientos del impuesto diferido.
- Redacte la conclusión del expediente y responda al director financiero.
Documentos del expediente
Abre los documentos para extraer la información útil.