NIC 12 · Papeles de trabajo (Paso 4 de 5)
Encargo de papel de trabajo
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NIC 12 Impuesto sobre las ganancias — redacción anterior a la NIIF 18Aplicable hoy
Aplicable a los ejercicios iniciados antes del 1 de enero de 2027.
Cuadro de diferencias temporarias: Máquina B
Cuadro de bases fiscales de una pyme industrial: amortización acelerada, desarrollo, provisiones e ingresos cobrados por anticipado
Sección 1 de 9
Objetivo
Ficha de la sección
- Qué documentar
- El encargo, su alcance y el modo de trabajo elegido.
- Por qué
- Un papel de trabajo responde a una pregunta precisa: acotarla evita trabajo fuera de tema.
- Cómo
- Lea el objetivo y la asignación y elija el modo (guiado, semiguiado, profesional).
- Resultado esperado
- Sabe qué pregunta debe resolver el papel de trabajo y para qué cierre.
- Tu papel
- Preparador/a del papel de trabajo NIC 12
- Nivel
- Intermedio
- Tiempo estimado
- ≈ 40 min
- Progreso
- 0 / 5 pasos hechos (sin la revisión)
Contexto
Kerlidou Mécanique SAS (entidad ficticia) fabrica piezas de transmisión. Elabora sus cuentas según las NIIF y está sujeta a una sola autoridad fiscal. Usted prepara el impuesto diferido del ejercicio cerrado el 31 de diciembre de 20X3 a partir del balance NIIF, del expediente fiscal y del cuadro de impuesto diferido del ejercicio anterior.
Misión
Hoja de trabajo Cuadro de diferencias temporarias (una partida por instancia).
Objetivo del papel de trabajo
Para una partida del estado de situación financiera (activo o pasivo) de una entidad sujeta a imposición, determine la base fiscal y la diferencia temporaria imponible o deducible, examine las excepciones (fondo de comercio, reconocimiento inicial, transacción única que genera diferencias de igual importe), calcule el impuesto diferido bruto al tipo esperado en la reversión y registre los asientos y traslade los elementos a las notas.
Preguntas del expediente tratadas en este papel de trabajo
- Calcule la base fiscal de los activos (máquinas, desarrollo, investigación, clientes).
- Calcule la base fiscal de los pasivos (garantías, ingresos cobrados por anticipado, multa).
- Calcule las diferencias temporarias e indique su sentido (imponible o deducible).
- Calcule los pasivos y activos por impuesto diferido a 31 de diciembre de 20X3.
Documentos del expediente
Abre los documentos para extraer la información útil.