NIC 12 · Papeles de trabajo (Paso 4 de 5)
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NIC 12 Impuesto sobre las ganancias — redacción anterior a la NIIF 18Aplicable hoy
Aplicable a los ejercicios iniciados antes del 1 de enero de 2027.
Valoración e imputación del impuesto diferido: Almacén de Saint-Abeline
Cambio de tipo, revalorización, inversión inmobiliaria, dividendos y pérdida de un régimen fiscal: medición e imputación del impuesto
Sección 1 de 9
Objetivo
Ficha de la sección
- Qué documentar
- El encargo, su alcance y el modo de trabajo elegido.
- Por qué
- Un papel de trabajo responde a una pregunta precisa: acotarla evita trabajo fuera de tema.
- Cómo
- Lea el objetivo y la asignación y elija el modo (guiado, semiguiado, profesional).
- Resultado esperado
- Sabe qué pregunta debe resolver el papel de trabajo y para qué cierre.
- Tu papel
- Preparador/a del papel de trabajo NIC 12
- Nivel
- Avanzado
- Tiempo estimado
- ≈ 55 min
- Progreso
- 0 / 5 pasos hechos (sin la revisión)
Contexto
Corbelaine Industries SA (entidad ficticia) fabrica piezas de fundición y posee un terreno revalorizado, un edificio de oficinas revalorizado, un almacén arrendado a terceros y un centro de investigación situado en una zona franca. Usted prepara los estados financieros individuales NIIF del ejercicio cerrado el 31 de diciembre de 20X4, formulados el 24 de febrero de 20X5. Los movimientos ordinarios del impuesto diferido del ejercicio ya los ha registrado el departamento fiscal; quedan por establecer los ajustes de cierre. Las normas fiscales, los tipos y los importes son datos del caso.
Misión
Hoja de trabajo Medición e imputación del impuesto diferido (Corbelaine, 20X4).
Objetivo del papel de trabajo
Valore el impuesto diferido al tipo esperado en la reversión y según la forma esperada de recuperación, mida el efecto de un cambio de tipo e impútelo a resultados o a otro resultado global según el origen de las diferencias, reconozca el impuesto diferido de una revalorización, las consecuencias fiscales de los dividendos y el efecto de un cambio en la situación fiscal, y concilie el gasto por impuesto diferido en resultados con la variación de los saldos.
Preguntas del expediente tratadas en este papel de trabajo
- ¿Qué tipos deben aplicarse a 31 de diciembre de 20X4 al impuesto diferido? ¿Se tiene en cuenta el proyecto sobre las ganancias?
- Calcule el efecto del cambio de tipo sobre las diferencias medidas al tipo general.
- Reparta este efecto entre resultado y otro resultado global.
- Calcule el impuesto diferido del terreno revalorizado y el superávit de revalorización neto de impuestos.
- ¿Según qué forma de recuperación se mide el impuesto diferido del almacén?
- Calcule el impuesto diferido del almacén y el ajuste del pasivo registrado.
- Calcule la retención en la fuente y el dividendo neto a pagar a los accionistas.
- Analice la pérdida del régimen de zona franca: importe e imputación del efecto.
- Registre los asientos a 31 de diciembre de 20X4.
Documentos del expediente
Abre los documentos para extraer la información útil.