NIC 21 · Casos prácticos (Paso 3 de 5)
Caso práctico
Vinoteca Ibérica SA (entidad ficticia) vende vino a clientes de la zona euro y cierra sus cuentas a 31 de diciembre de 20X5. El 15 de noviembre de 20X5 compra a un proveedor estadounidense un lote de barricas para su reventa, facturado en dólares estadounidenses (USD) y pagadero a crédito. La deuda se liquida el 20 de enero de 20X6. El departamento de contabilidad debe determinar la moneda funcional, contabilizar la compra, reexpresar la deuda al cierre y registrar después la liquidación.
Tu encargo
Identifique la moneda funcional de la entidad y la naturaleza de la deuda; convierta la compra al tipo de cambio de contado y contabilícela; reexprese la deuda al cierre, calcule la diferencia de cambio y contabilícela; convierta la liquidación, calcule la diferencia de liquidación y contabilice el pago; presente el efecto acumulado en los estados financieros; concluya.
Trabaja este expediente como en la práctica: lee la situación, abre los documentos, selecciona la información útil y realiza los trabajos solicitados. La solución se muestra tras la entrega.
Nivel fundamental: se muestran el método, las ayudas y las referencias.
Método
Lista de control del expediente
4 documentos: ábrelos uno a uno para leerlos.
Documento 1Cuadro
Perfil de la entidad a 31 de diciembre de 20X5: los precios de venta se fijan en euros y los determinan la competencia y la regulación españolas; los costes (vino, mano de obra, alquileres) son principalmente en euros; la financiación bancaria es en euros; los cobros de explotación se conservan en euros. La entidad no tiene ningún negocio en el extranjero.
Las cifras de los documentos, reunidas para sus trabajos.
| Dato | Valor | Fuente |
|---|---|---|
| Precio de la factura en dólares | 50.000,00 US$ | |
| Tipo de contado del 15 de noviembre de 20X5 (EUR por 100 USD) | 92 % | |
| Tipo de cierre (EUR por 100 USD) | 95 % | |
| Tipo de la fecha de liquidación (EUR por 100 USD) | 96,5 % | |
| Prima de seguro 20X6 | 2400,00 € |
No todos los documentos sirven: identifica los que afectan al tratamiento contable.
Parte 1 · Clasificación · Análisis
Clasifica cada documento: ¿afecta al tratamiento contable?
Arrastre cada elemento a su categoría o toque la categoría bajo el elemento.
Perfil de la entidad
Factura del proveedor estadounidense
Tipos de cierre y de liquidación
Prima de seguro
11 trabajos en el orden del expediente. Los cálculos, asientos y efectos en los estados financieros se corrigen; las respuestas redactadas se autoevalúan con la solución.
Trabajo 1Análisis
¿Cuál es la moneda funcional de la entidad y es la deuda en dólares una partida monetaria?
Exponga los hechos, la cuestión planteada y luego su análisis.
Esta respuesta no se corrige automáticamente: tras la entrega, la compararás con la solución.
Trabajo 2Cálculo
Convierta la compra al tipo de contado del 15 de noviembre de 20X5.
Parta de los datos de los documentos, plantee la fórmula y compruebe la unidad y el orden de magnitud.
Parte 1 · Cálculo
Convierta la compra al tipo de contado del 15 de noviembre de 20X5.
Trabajo 3Asientos
Contabilice la compra.
Identifique las cuentas afectadas y el sentido de cada movimiento; compruebe el equilibrio.
Parte 1 · Asiento contable · Asientos
Asiento 1 de 1
Una línea = una cuenta y un solo sentido. Añada una línea si el asiento necesita más; el control de cuadre se actualiza en directo.
Línea 1
Línea 2
Trabajo 4Cálculo
Convierta la deuda al tipo de cierre.
Parta de los datos de los documentos, plantee la fórmula y compruebe la unidad y el orden de magnitud.
Parte 1 · Cálculo
Convierta la deuda al tipo de cierre.
Trabajo 5Cálculo
Calcule la diferencia de cambio al cierre.
Parta de los datos de los documentos, plantee la fórmula y compruebe la unidad y el orden de magnitud.
Parte 1 · Cálculo
Calcule la diferencia de cambio al cierre.
Trabajo 6Asientos
Contabilice la diferencia de cambio al cierre.
Identifique las cuentas afectadas y el sentido de cada movimiento; compruebe el equilibrio.
Parte 1 · Asiento contable · Asientos
Asiento 1 de 1
Una línea = una cuenta y un solo sentido. Añada una línea si el asiento necesita más; el control de cuadre se actualiza en directo.
Línea 1
Línea 2
Trabajo 7Cálculo
Convierta la liquidación al tipo de la fecha de liquidación.
Parta de los datos de los documentos, plantee la fórmula y compruebe la unidad y el orden de magnitud.
Parte 1 · Cálculo
Convierta la liquidación al tipo de la fecha de liquidación.
Trabajo 8Cálculo
Calcule la diferencia de cambio en la liquidación.
Parta de los datos de los documentos, plantee la fórmula y compruebe la unidad y el orden de magnitud.
Parte 1 · Cálculo
Calcule la diferencia de cambio en la liquidación.
Trabajo 9Asientos
Contabilice la liquidación.
Identifique las cuentas afectadas y el sentido de cada movimiento; compruebe el equilibrio.
Parte 1 · Asiento contable · Asientos
Asiento 1 de 1
Una línea = una cuenta y un solo sentido. Añada una línea si el asiento necesita más; el control de cuadre se actualiza en directo.
Línea 1
Línea 2
Línea 3
Trabajo 10Efectos en los estados financieros
¿Cuál es el efecto acumulado de los tres asientos en los estados financieros?
Indique para cada estado financiero la partida afectada, el sentido y el importe.
Parte 1 · Clasificación · Análisis
Indica el sentido del efecto en cada agregado de los estados financieros.
Situación financiera (balance)
Resultado del ejercicio
Otro resultado global
Patrimonio neto
Parte 2 · Cálculo · Análisis
Cuantifica el efecto en los agregados afectados.
Resultado: Importe del efecto — Patrimonio neto
Trabajo 11Conclusión
Redacte la conclusión.
Redacte una conclusión que cite los hechos y el tratamiento elegido.
Esta respuesta no se corrige automáticamente: tras la entrega, la compararás con la solución.
Su borrador de trabajo para este expediente: puntos detectados, pistas, cálculos intermedios.
Guardadas solo en este dispositivo; nunca se califican.
Completa todos los elementos del expediente para entregarlo (0 / 13).
Documentar este expediente
Estos papeles de trabajo recogen los datos y los resultados de este caso.
Referencias normativas