Expediente de la inclusión de un préstamo específico

Contexto

Hélios Matériaux SA (entidad ficticia) construye en 20X5 dos activos aptos: un horno, financiado con un préstamo específico de 1.500.000 EUR y con una subvención de equipo de 300.000 EUR, con una interrupción de dos meses, y un almacén, financiado con los préstamos genéricos. El expediente lleva los dos activos hasta los estados financieros de 20X5 y 20X6 (efectos acumulados), con los justificantes, los juicios, los puntos abiertos y la revisión. Simulación pedagógica: el rastro de revisión del expediente (preparación, notas del revisor y aprobación final) se simula con fines de demostración; no constituye ni una revisión real ni una validación del contenido.

Misión

Expediente del préstamo específico

Objetivo del papel de trabajo

Para cada préstamo (una instancia por préstamo), describa el préstamo y el activo, indique si existe un activo apto, anote el principal, el tipo del periodo (tipo efectivo anual multiplicado por la fracción del periodo) y los fondos no gastados invertidos temporalmente y calcule después los costes reales, el ingreso de la inversión, los costes activables y los costes a llevar a gastos. El tipo efectivo es un dato del expediente (el método del tipo de interés efectivo de la NIIF 9 no se trata aquí).

Preguntas del expediente tratadas en este papel de trabajo

• Calcule los costes por intereses reales del periodo de inclusión del horno.
• Calcule el ingreso de la inversión temporal.
• Calcule los costes por intereses activables del horno.
• Contabilice los costes por intereses, la subvención, el traspaso, la amortización y la imputación.

• NotaCarta de encargoAbrir
• ContratoPréstamo específico del hornoAbrir
• ActaDiario de obra del hornoAbrir
• CuadroDesembolsos, subvención e importe recuperable del hornoAbrir
• CuadroPréstamos genéricos y desembolsos del almacénAbrir
• ExtractoRespuesta del servicio técnicoAbrir
• NotaContrato de seguro del hornoAbrir