NIC 40 · Papeles de trabajo (Paso 4 de 5)
Encargo de papel de trabajo
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Expediente de seguimiento del valor razonable y conciliación: Inmueble P1
Cartera a valor razonable: variación en resultados y conciliación anual
Sección 1 de 9
Objetivo
Ficha de la sección
- Qué documentar
- El encargo, su alcance y el modo de trabajo elegido.
- Por qué
- Un papel de trabajo responde a una pregunta precisa: acotarla evita trabajo fuera de tema.
- Cómo
- Lea el objetivo y la asignación y elija el modo (guiado, semiguiado, profesional).
- Resultado esperado
- Sabe qué pregunta debe resolver el papel de trabajo y para qué cierre.
- Tu papel
- Preparador/a del papel de trabajo NIC 40
- Nivel
- Avanzado
- Tiempo estimado
- ≈ 60 min
- Progreso
- 0 / 5 pasos hechos (sin la revisión)
Contexto
Immobilière Orsay SA (entidad ficticia) aplica a todas sus inversiones inmobiliarias el modelo del valor razonable. En el cierre de 31 de diciembre de 20X5 posee tres inmuebles: P1 y P2, ya poseídos en la apertura, y P3, adquirido en 20X5. Un experto independiente facilita los valores de cierre.
Misión
Expediente de seguimiento del valor razonable
Objetivo del papel de trabajo
Para cada inmueble (una instancia por inmueble), anote el importe en libros de apertura, el valor de tasación, los saldos ya reconocidos por separado (alquileres pagados por anticipado; el mobiliario incluido en el valor razonable no se reconoce por separado) y los movimientos, calcule el importe que se lleva al activo, la variación del valor razonable (aumento o disminución) y prepare el asiento en resultados. Una instancia de cartera concilia el importe en libros de apertura y de cierre. Motive la elección del modelo y la fiabilidad del valor razonable.
Preguntas del expediente tratadas en este papel de trabajo
- Calcule el importe que se lleva al activo de P2.
- Calcule la variación del valor razonable de P1 y de P2.
- ¿Es adecuado también el modelo del valor razonable para P3? Justifique.
- Concilie el importe en libros de la cartera.
- Contabilice las variaciones del valor razonable.
Documentos del expediente
Abre los documentos para extraer la información útil.