IAS 40 · Workpapers (Étape 4 sur 5)
Mission workpaper
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- Exercices
- Cas pratiques
- Workpapers
- Examens
Dossier de suivi de la juste valeur et rapprochement : Immeuble P1
Portefeuille à la juste valeur : variation en résultat et rapprochement annuel
Section 1 sur 9
Objectif
Fiche de la section
- Quoi documenter
- La mission, son périmètre et le mode de travail choisi.
- Pourquoi
- Un workpaper répond à une question précise : la cadrer évite un travail hors sujet.
- Comment
- Lisez l’objectif et l’affectation, puis choisissez le mode (guidé, semi-guidé, professionnel).
- Résultat attendu
- Vous savez quelle question le workpaper doit trancher et pour quel arrêté.
- Votre rôle
- Préparateur·rice du papier de travail IAS 40
- Niveau
- Avancé
- Temps estimé
- ≈ 60 min
- Progression
- 0 / 5 étapes remplies (hors revue)
Contexte
Immobilière Orsay SA (entité fictive) applique à tous ses immeubles de placement le modèle de la juste valeur. À l'arrêté du 31 décembre 20X5, elle détient trois immeubles : P1 et P2, déjà détenus à l'ouverture, et P3, acquis en 20X5. Un expert indépendant fournit les valeurs de clôture.
Mission
Dossier de suivi de la juste valeur
Objectif du papier de travail
Pour chaque bien (une instance par bien), renseignez la valeur comptable d'ouverture, la valeur d'expert, les soldes déjà comptabilisés à part (loyers payés d'avance ; le mobilier inclus dans la juste valeur n'est pas comptabilisé à part) et les mouvements, calculez la valeur à porter à l'actif, la variation de juste valeur (hausse ou baisse) et préparez l'écriture en résultat. Une instance de portefeuille rapproche la valeur d'ouverture et de clôture. Motivez le choix du modèle et le caractère fiable de la juste valeur.
Questions du dossier traitées dans ce papier de travail
- Calculez la valeur à porter à l'actif pour P2.
- Calculez la variation de juste valeur de P1 et de P2.
- Le modèle de la juste valeur convient-il aussi à P3 ? Justifiez.
- Rapprochez la valeur comptable du portefeuille.
- Comptabilisez les variations de juste valeur.
Documents du dossier
Ouvrez les pièces pour y relever les informations utiles.