NIC 7 · Casos prácticos (Paso 3 de 5)
Caso práctico
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NIC 7 Estado de flujos de efectivo — redacción anterior a la NIIF 18Aplicable hoy
Aplicable a los ejercicios iniciados antes del 1 de enero de 2027.
Lustrane, S.A., sociedad ficticia que monta y distribuye bicicletas eléctricas (12 tiendas arrendadas, un taller de montaje), 180 empleados, estados financieros según las NIIF, cierre a 31 de diciembre, importes en euros. En N+1 adquiere Alpenrad AG, fabricante suizo de cuadros.
L1 · Guiado · Ejercicio N — cierre a 31 de diciembre de N
Usted construye progresivamente el estado de flujos de Lustrane: efectivo y clasificación (nivel 1, N), método indirecto y capital circulante (nivel 2, N), inversión, financiación, arrendamientos y conciliación de la deuda (nivel 3, N+1) y, por último, el estado consolidado con la adquisición de una dependiente suiza, el tipo de cambio y un acuerdo de financiación de proveedores (nivel 4, N+1). Las cifras, los tipos y las políticas de clasificación de intereses y dividendos son datos del caso; las elecciones que deja abiertas la norma se presentan como opciones, nunca como obligaciones; los juicios se señalan. Enseñanza basada en la redacción de la NIC 7 anterior a la NIIF 18. Hipótesis pedagógica: importes redondeados.
Norma aplicable: NIC 7 Estado de flujos de efectivo. Lustrane prepara su primer estado de flujos. Delimite primero el efectivo y los equivalentes y después clasifique los movimientos del año. Las preguntas son guiadas.
Nivel fundamental: se muestran el método, las ayudas y las referencias.
Método
Lista de control del expediente
2 / 6 etapas alcanzadas
Contexto · Hecho fechado del expediente
Lustrane, S.A., sociedad ficticia que monta y distribuye bicicletas eléctricas (12 tiendas arrendadas, un taller de montaje), 180 empleados, estados financieros según las NIIF, cierre a 31 de diciembre, importes en euros. En N+1 adquiere Alpenrad AG, fabricante suizo de cuadros.
Hecho inicial · L1·Ejercicio N — cierre a 31 de diciembre de N · Etapa en curso
Norma aplicable: NIC 7 Estado de flujos de efectivo. Lustrane prepara su primer estado de flujos. Delimite primero el efectivo y los equivalentes y después clasifique los movimientos del año. Las preguntas son guiadas.
Documentos añadidos
Nuevo periodo · L2·Ejercicio N — el flujo de explotación · Próximamente: se desbloquea tras la etapa en curso
Nuevo periodo · L3·Ejercicio N+1 — cuentas de Lustrane SA · Próximamente: se desbloquea tras la etapa en curso
Nuevo periodo · L4·Ejercicio N+1 — cuentas consolidadas del grupo · Próximamente: se desbloquea tras la etapa en curso
Conclusión · Próximamente: se desbloquea tras la etapa en curso
2 documentos con los que trabajar en este nivel.
Documento 1Documento soporte
| Partida | 31/12/N−1 | 31/12/N |
|---|---|---|
| Cajas de las tiendas | 20.000 | 15.000 |
| Cuentas corrientes | 480.000 | 610.000 |
| Depósito a 3 meses constituido el 1/12/N (vencimiento 28/2/N+1) | — | 300.000 |
| Depósito a 12 meses constituido el 1/7/N (vencimiento 30/6/N+1) | — | 400.000 |
| Acciones cotizadas de un proveedor de baterías, compradas en N | — | 150.000 |
| Banco B: cuenta reembolsable a la vista, con saldo que alterna cada mes entre positivo y negativo | −60.000 | −90.000 |
Primer nivel: todos los datos están en el brief y los documentos de este nivel.
5 partes por resolver, corregidas al validar el nivel.
Localice en los documentos los hechos útiles antes de concluir.
Parte 1 · Clasificación · Reconocimiento
¿Qué partidas del documento 1 forman parte del efectivo y equivalentes a 31/12/N?
Arrastre cada elemento a su categoría o toque la categoría bajo el elemento.
Cajas de las tiendas
Cuentas corrientes
Depósito a 3 meses
Depósito a 12 meses
Acciones cotizadas del proveedor
Cuenta del banco B (descubierto)
4 preguntas más aparecerán cuando complete la pregunta en curso.
Su borrador de trabajo para este expediente: puntos detectados, pistas, cálculos intermedios.
Guardadas solo en este dispositivo; nunca se califican.
Responda a todas las partes para validar el nivel y obtener la conclusión.
Referencias normativas