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NIC 7Papeles de trabajo (Paso 4 de 5)

Modelo de papel de trabajo

Paso 4 de 5

Versión de este contenido

NIC 7 modificada por la NIIF 18

Aplicable a los ejercicios iniciados a partir del 1 de enero de 2027. Aplicación anticipada permitida. Solo junto con la aplicación anticipada de la NIIF 18, que está permitida y debe revelarse (NIIF 18, párr. C1).

Papel de trabajoNIC 7 — Estado de flujos de efectivoL1 · L2 · L3

Matriz de clasificación de los flujos de efectivo

21 misiones9 secciones25 min
Preparado por
Borrador asistido por IA
Revisado por
Sin revisar — revisión humana necesaria
Estado
Publicado

Objetivo del papel de trabajo

Para cada operación del periodo (una instancia por operación), describa los hechos y el importe pagado o cobrado, compruebe si se trata de un flujo de efectivo, aplique las definiciones y ejemplos de las tres actividades, identifique los flujos de un mismo pago que pueden clasificarse de forma distinta, aplique las reglas de clasificación de intereses, dividendos e impuestos (condición de la entidad dada por el caso) y las condiciones de la presentación neta, y justifique la clasificación y la información a revelar.

9 secciones · 23 bloques · 2 cálculos · 0 asientos

  • IAS 7 §6
  • IAS 7 §9
  • IAS 7 §14
  • IAS 7 §15
  • IAS 7 §16
  • IAS 7 §17
  • IAS 7 §43
  • IAS 7 §12
  • IAS 7 §21
  • IAS 7 §22
  • IAS 7 §23
  • IAS 7 §23A
  • IAS 7 §31
  • IAS 7 §33A
  • IAS 7 §34A
  • IAS 7 §34B
  • IAS 7 §34C
  • IAS 7 §34D
  • IAS 7 §35
  • IAS 7 §36
  • IAS 7 §37
  • IAS 7 §38
  • IAS 7 §42A
  • IAS 7 §42B
  • IAS 7 §11
  • IAS 7 §32

Trabajar este papel de trabajo como misión

Cada caso que utiliza esta plantilla se abre en el espacio de misión: datos, análisis, cálculo, asiento, conclusión y revisión, con su progreso guardado.

21 instancias de los casos: los cálculos y asientos siguientes los ejecuta el motor de cálculo.

Expediente y entidad
Quince operaciones que clasificar: explotación, inversión, financiación o fuera del estado
Tareas del caso documentadas aquí
  • Clasifique las quince operaciones e indique las que no figuran en el estado.
  • Identifique la parte de intereses de la cuota del préstamo y de la del arrendamiento, y el principal correspondiente.
1

Datos de entrada

Entradas

  • Operación examinada: hechos, contraparte, fecha y forma de liquidación

    TextoObligatorio

    BANK_LOAN_INSTALMENT

  • Principales actividades generadoras de ingresos de la entidad

    Texto

    DISTRIBUTION_OF_HANDLING_EQUIPMENT

  • Condición de la entidad (actividad principal de invertir en activos o financiar a clientes, párr. 34B) y, en su caso, clasificación en el estado de resultados o elección de política (dato del caso)

    Texto

    NOT_A_PARAGRAPH_34B_ENTITY_HANDLING_EQUIPMENT_DISTRIBUTOR

  • Importe cobrado o pagado

    Número

    130.000

    Dato del caso: importe efectivamente cobrado o pagado; una transacción no monetaria tiene un importe nulo y se informa según el párr. 43.

  • Parte de intereses incluida en el pago

    Número

    30.000

  • Cobros brutos de la categoría

    Número

  • Pagos brutos de la categoría

    Número

2

Evidencia justificativa

Evidencia

  • Evidencia obtenida y referenciada (categoría, referencia del documento)

    EvidenciaObligatorio

3

Definiciones y ejemplos de las actividades

Análisis

IAS 7 §6IAS 7 §9IAS 7 §14IAS 7 §15IAS 7 §16IAS 7 §17IAS 7 §43

  • Puntos examinados

    Lista de controlObligatorio

    • Entrada o salida de efectivo o equivalentes (no un movimiento interno)
    • Principales actividades generadoras de ingresos y actividades residuales
    • Títulos y préstamos mantenidos para negociación: explotación
    • Desembolsos que dan lugar a un activo reconocido; enajenaciones; préstamos a terceros
    • Patrimonio, préstamos, reembolsos, parte de principal de los arrendamientos
    • Transacción no monetaria: excluida del estado
4

Flujos particulares (redacción aplicable desde 2027)

Análisis

IAS 7 §12IAS 7 §21IAS 7 §22IAS 7 §23IAS 7 §23AIAS 7 §31IAS 7 §33AIAS 7 §34AIAS 7 §34BIAS 7 §34CIAS 7 §34DIAS 7 §35IAS 7 §36IAS 7 §37IAS 7 §38IAS 7 §42AIAS 7 §42B

  • Puntos examinados

    Lista de controlObligatorio

    • Pago único que puede incluir flujos clasificados de forma distinta (párr. 12); parte de intereses identificada para la información del párr. 32
    • Dividendos pagados en financiación; fuera del párr. 34B, intereses pagados en financiación e intereses y dividendos cobrados en inversión; entidades del párr. 34B: clasificación en el estado de resultados o elección de política
    • Impuestos en explotación salvo asociación específica
    • Presentación neta: por cuenta de clientes o rotación rápida, importes elevados, vencimientos cortos
    • Participadas por el método de la participación: solo los flujos con la participada
    • Cambios de participación sin pérdida del control: financiación
5

Desglose e importe neto (redacción aplicable desde 2027)

Cálculos

IAS 7 §12IAS 7 §22

  • Importe sin la parte de intereses (principal de un reembolso)

    Cálculo

    100.000

    Importe cobrado o pagado ; − Parte de intereses incluida en el pago

  • Flujo neto de la categoría (si se admite la presentación neta)

    Cálculo

    0

    Cobros brutos de la categoría ; − Pagos brutos de la categoría

6

Clasificación (redacción aplicable desde 2027)

Juicio

IAS 7 §6IAS 7 §11IAS 7 §31IAS 7 §33AIAS 7 §34AIAS 7 §34BIAS 7 §34CIAS 7 §34DIAS 7 §35IAS 7 §36IAS 7 §22

  • Clasificación de la operación

    JuicioObligatorio

    Actividades de financiación

    Actividades de explotación / Actividades de inversión / Actividades de financiación / Desglosado entre varias actividades / No es un flujo del estado (sin movimiento de efectivo o movimiento interno)

  • Justificación: hechos considerados, análisis, alternativa descartada

    TextoObligatorio

  • Intereses y dividendos: método aplicado (redacción aplicable desde 2027)

    JuicioObligatorio

    Pagados (dividendos; intereses fuera del párr. 34B): financiación

    Pagados (dividendos; intereses fuera del párr. 34B): financiación / Cobrados (intereses y dividendos fuera del párr. 34B): inversión / Entidad del párr. 34B: según la categoría del estado de resultados (párr. 34C) / Entidad del párr. 34B: según la elección de política contable (párr. 34D) / No aplicable

    Regla: los dividendos pagados son flujos de financiación (párr. 33A); fuera del párr. 34B, los intereses pagados son de financiación y los intereses y dividendos cobrados de inversión (párr. 34A); una entidad del párr. 34B sigue la clasificación de sus ingresos y gastos en el estado de resultados (párr. 34B y 34C) o, si hay varias categorías, su elección de política (párr. 34D). La condición de la entidad y la elección son datos del caso.

  • Justificación: hechos considerados, análisis, alternativa descartada

    TextoObligatorio

  • Impuestos sobre las ganancias (redacción aplicable desde 2027)

    JuicioObligatorio

    No aplicable

    Explotación (caso general) / Asociado específicamente a inversión / Asociado específicamente a financiación / No aplicable

  • Justificación: hechos considerados, análisis, alternativa descartada

    TextoObligatorio

  • Presentación bruta o neta

    JuicioObligatorio

    Bruta (no se cumplen las condiciones de la neta)

    Bruta (no se cumplen las condiciones de la neta) / Neta: flujos por cuenta de clientes / Neta: rotación rápida, importes elevados, vencimientos cortos / No aplicable

    Regla: los flujos de inversión y de financiación se presentan en bruto, salvo los flujos por cuenta de clientes o de rotación rápida, importes elevados y vencimientos cortos (párr. 21 y 22).

  • Justificación: hechos considerados, análisis, alternativa descartada

    TextoObligatorio

7

Presentación e información (redacción aplicable desde 2027)

Revelación

IAS 7 §31IAS 7 §32IAS 7 §35IAS 7 §36IAS 7 §43

  • Puntos examinados

    Lista de controlObligatorio

    • Intereses y dividendos recibidos y pagados presentados por separado
    • Total de intereses pagados, incluidos los incorporados al coste de un activo
    • Flujos de impuestos sobre las ganancias presentados por separado
    • Total de impuestos pagados informado si se reparten
    • Transacciones no monetarias informadas en otra parte
8

Conclusión

Conclusión

  • Clasificación, presentación y puntos sometidos al revisor

    ConclusiónObligatorio

9

Referencias normativas

Referencias

  • Párrafos citados en este papel de trabajo (estado de verificación mostrado desde el registro)

    Referencias

10

Controles e impacto en los estados financieros

  • Clasificación documentadaCorrecto
  • Método de intereses y dividendos examinadoCorrecto
  • Impuestos examinadosCorrecto
  • Presentación bruta o neta examinadaCorrecto
Activo
0
Pasivo
0
Resultado
0
Otro resultado global
0
Patrimonio
0