NIC 7 · Papeles de trabajo (Paso 4 de 5)
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NIC 7 Estado de flujos de efectivo — redacción anterior a la NIIF 18Aplicable hoy
Aplicable a los ejercicios iniciados antes del 1 de enero de 2027.
Análisis del efectivo y equivalentes al efectivo: Efectivo al inicio
Expediente de preparación del estado de flujos de efectivo consolidado de un grupo de distribución
Sección 1 de 8
Objetivo
Ficha de la sección
- Qué documentar
- El encargo, su alcance y el modo de trabajo elegido.
- Por qué
- Un papel de trabajo responde a una pregunta precisa: acotarla evita trabajo fuera de tema.
- Cómo
- Lea el objetivo y la asignación y elija el modo (guiado, semiguiado, profesional).
- Resultado esperado
- Sabe qué pregunta debe resolver el papel de trabajo y para qué cierre.
- Tu papel
- Preparador/a del papel de trabajo NIC 7
- Nivel
- Experto
- Tiempo estimado
- ≈ 40 min
- Progreso
- 0 / 4 pasos hechos (sin la revisión)
Contexto
El grupo Hestrel (entidad ficticia, distribución de bricolaje y jardinería) cierra sus cuentas consolidadas de 20X5. El ejercicio combina la adquisición de Brivaldi SAS, la venta de Hestrel Atlantique, una compra de minoritarios, nuevos arrendamientos, un préstamo en dólares, una dependiente estadounidense, efectivo bloqueado y un programa de financiación de proveedores. El borrador del estado no concilia con el efectivo. Usted prepara el expediente, sometido al revisor antes de la firma. Simulación pedagógica: el rastro de revisión del expediente (preparación, notas del revisor y aprobación final) se simula con fines de demostración; no constituye ni una revisión real ni una validación del contenido.
Misión
Análisis del efectivo y equivalentes al efectivo
Objetivo del papel de trabajo
A partir de los extractos y confirmaciones bancarias, de las características de las inversiones y de los contratos de descubierto, califique cada saldo (efectivo, equivalente al efectivo, inversión excluida, descubierto integrado en la gestión del efectivo o financiación), determine el efectivo y equivalentes al efectivo al cierre, calcule el efecto de las variaciones del tipo de cambio, concilie el efectivo de apertura y de cierre con la variación neta del estado, identifique los saldos no disponibles y prepare la nota sobre los componentes.
Preguntas del expediente tratadas en este papel de trabajo
- Califique los componentes del efectivo y los saldos no disponibles.
- Determine el efectivo y los equivalentes al inicio y al cierre.
- Calcule el efecto de las variaciones del tipo de cambio en el efectivo.
- Concilie el efectivo.
Documentos del expediente
Abre los documentos para extraer la información útil.