IAS 7 · Workpapers (Étape 4 sur 5)
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Version de ce contenu
IAS 7 Tableau des flux de trésorerie — rédaction antérieure à IFRS 18Applicable aujourd’hui
Applicable aux exercices ouverts avant le 1 janvier 2027.
Analyse de la trésorerie et des équivalents de trésorerie : Trésorerie à l'ouverture
Dossier d'établissement du tableau des flux de trésorerie consolidé d'un groupe de distribution
Section 1 sur 8
Objectif
Fiche de la section
- Quoi documenter
- La mission, son périmètre et le mode de travail choisi.
- Pourquoi
- Un workpaper répond à une question précise : la cadrer évite un travail hors sujet.
- Comment
- Lisez l’objectif et l’affectation, puis choisissez le mode (guidé, semi-guidé, professionnel).
- Résultat attendu
- Vous savez quelle question le workpaper doit trancher et pour quel arrêté.
- Votre rôle
- Préparateur·rice du papier de travail IAS 7
- Niveau
- Expert
- Temps estimé
- ≈ 40 min
- Progression
- 0 / 4 étapes remplies (hors revue)
Contexte
Le groupe Hestrel (entité fictive, distribution de bricolage et de jardinage) clôture ses comptes consolidés 20X5. L'exercice combine l'acquisition de Brivaldi SAS, la cession de Hestrel Atlantique, un rachat de minoritaires, de nouvelles locations, un prêt en dollars, une filiale américaine, une trésorerie bloquée et un programme de financement de fournisseurs. Le projet de tableau ne se rapproche pas de la trésorerie. Vous préparez le dossier, soumis au réviseur avant signature. Simulation pédagogique : la piste de revue du dossier (préparation, notes du réviseur et visa final) est simulée à des fins de démonstration ; elle ne constitue ni une revue réelle ni une validation du contenu.
Mission
Analyse de la trésorerie et des équivalents de trésorerie
Objectif du papier de travail
À partir des relevés et confirmations bancaires, des caractéristiques des placements et des conventions de découvert, qualifiez chaque solde (trésorerie, équivalent de trésorerie, placement exclu, découvert intégré à la gestion de trésorerie ou financement), déterminez la trésorerie et les équivalents de trésorerie de clôture, calculez l'effet des variations de change, rapprochez la trésorerie d'ouverture et de clôture avec la variation nette du tableau, identifiez les soldes indisponibles et préparez la note sur les composantes.
Questions du dossier traitées dans ce papier de travail
- Qualifiez les composantes de la trésorerie et les soldes indisponibles.
- Déterminez la trésorerie et les équivalents à l'ouverture et à la clôture.
- Calculez l'effet des variations de change sur la trésorerie.
- Rapprochez la trésorerie.
Documents du dossier
Ouvrez les pièces pour y relever les informations utiles.