NIIF 13 · Papeles de trabajo (Paso 4 de 5)
Encargo de papel de trabajo
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Análisis de la diferencia del primer día: Instrumento X
Diferencia del primer día y excepción de cartera de un banco
Sección 1 de 9
Objetivo
Ficha de la sección
- Qué documentar
- El encargo, su alcance y el modo de trabajo elegido.
- Por qué
- Un papel de trabajo responde a una pregunta precisa: acotarla evita trabajo fuera de tema.
- Cómo
- Lea el objetivo y la asignación y elija el modo (guiado, semiguiado, profesional).
- Resultado esperado
- Sabe qué pregunta debe resolver el papel de trabajo y para qué cierre.
- Tu papel
- Preparador/a del papel de trabajo NIIF 13
- Nivel
- Experto
- Tiempo estimado
- ≈ 50 min
- Progreso
- 0 / 5 pasos hechos (sin la revisión)
Contexto
Banque Altavia (entidad ficticia) adquirió tres instrumentos en enero de 20X5 y gestiona dos mesas de derivados. Para el cierre de 31 de diciembre de 20X5, la dirección financiera pide tratar la diferencia entre el precio y el valor razonable de cada instrumento y comprobar si las mesas pueden valorar sus posiciones sobre base neta.
Misión
Análisis de la diferencia del primer día
Objetivo del papel de trabajo
Para cada transacción (una instancia por instrumento), describa los hechos y la norma aplicable al elemento, compare el precio de transacción con el valor razonable obtenido con la técnica, calcule la diferencia inicial y, en su caso, el ajuste de calibración, motive el tratamiento (ninguna diferencia, resultados, diferimiento) según la norma aplicable y prepare el asiento y su efecto en los estados financieros. La NIIF 13 no indica por sí misma dónde reconocer la diferencia: el tratamiento remite a la norma aplicable al elemento.
Preguntas del expediente tratadas en este papel de trabajo
- Calcule la diferencia inicial de X e Y.
- Calcule el ajuste de calibración de W.
- ¿Qué tratamiento adoptar para la diferencia de X, Y y W? Justifique.
- Contabilice las adquisiciones de X e Y.
Documentos del expediente
Abre los documentos para extraer la información útil.