NIIF 13 · Papeles de trabajo (Paso 4 de 5)
Encargo de papel de trabajo
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Expediente de la excepción de cartera
Diferencia del primer día y excepción de cartera de un banco
Sección 1 de 8
Objetivo
Ficha de la sección
- Qué documentar
- El encargo, su alcance y el modo de trabajo elegido.
- Por qué
- Un papel de trabajo responde a una pregunta precisa: acotarla evita trabajo fuera de tema.
- Cómo
- Lea el objetivo y la asignación y elija el modo (guiado, semiguiado, profesional).
- Resultado esperado
- Sabe qué pregunta debe resolver el papel de trabajo y para qué cierre.
- Tu papel
- Preparador/a del papel de trabajo NIIF 13
- Nivel
- Experto
- Tiempo estimado
- ≈ 55 min
- Progreso
- 0 / 4 pasos hechos (sin la revisión)
Contexto
Banque Altavia (entidad ficticia) adquirió tres instrumentos en enero de 20X5 y gestiona dos mesas de derivados. Para el cierre de 31 de diciembre de 20X5, la dirección financiera pide tratar la diferencia entre el precio y el valor razonable de cada instrumento y comprobar si las mesas pueden valorar sus posiciones sobre base neta.
Misión
Expediente de la excepción de cartera
Objetivo del papel de trabajo
Para cada cartera (una instancia por cartera), describa la gestión del riesgo sobre base neta, compruebe las condiciones de elegibilidad de la excepción, calcule la posición neta, su valor razonable (precio de la posición neta ajustado por el diferencial) y el reparto del ajuste entre los elementos, y motive la elegibilidad y prepare la información a revelar.
Preguntas del expediente tratadas en este papel de trabajo
- ¿Son elegibles las mesas A y B para la excepción de cartera? Justifique.
- Calcule la posición neta de la mesa A.
- Calcule el valor razonable de la posición neta.
Documentos del expediente
Abre los documentos para extraer la información útil.