IFRS 13 · Workpapers (Étape 4 sur 5)
Mission workpaper
- Cours
- Exercices
- Cas pratiques
- Workpapers
- Examens
Dossier d'exception de portefeuille
Écart du premier jour et exception de portefeuille d'une banque
Section 1 sur 8
Objectif
Fiche de la section
- Quoi documenter
- La mission, son périmètre et le mode de travail choisi.
- Pourquoi
- Un workpaper répond à une question précise : la cadrer évite un travail hors sujet.
- Comment
- Lisez l’objectif et l’affectation, puis choisissez le mode (guidé, semi-guidé, professionnel).
- Résultat attendu
- Vous savez quelle question le workpaper doit trancher et pour quel arrêté.
- Votre rôle
- Préparateur·rice du papier de travail IFRS 13
- Niveau
- Expert
- Temps estimé
- ≈ 55 min
- Progression
- 0 / 4 étapes remplies (hors revue)
Contexte
Banque Altavia (entité fictive) a acquis trois instruments en janvier 20X5 et gère deux desks de dérivés. Pour la clôture du 31 décembre 20X5, la direction financière demande de traiter l'écart entre le prix et la juste valeur de chaque instrument et de vérifier si les desks peuvent évaluer leurs positions sur base nette.
Mission
Dossier d'exception de portefeuille
Objectif du papier de travail
Pour chaque portefeuille (une instance par portefeuille), décrivez la gestion du risque sur base nette, vérifiez les conditions d'éligibilité à l'exception, calculez la position nette, sa juste valeur (prix de la position nette ajusté de la fourchette) et la répartition de l'ajustement sur les éléments, puis motivez l'éligibilité et préparez l'information à fournir.
Questions du dossier traitées dans ce papier de travail
- Les desks A et B sont-ils éligibles à l'exception de portefeuille ? Justifiez.
- Calculez la position nette du desk A.
- Calculez la juste valeur de la position nette.
Documents du dossier
Ouvrez les pièces pour y relever les informations utiles.