NIIF 13 · Papeles de trabajo (Paso 4 de 5)
Encargo de papel de trabajo
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- Exámenes
Expediente de la excepción de cartera
Expediente de valoración a valor razonable de un grupo industrial y financiero
Sección 1 de 8
Objetivo
Ficha de la sección
- Qué documentar
- El encargo, su alcance y el modo de trabajo elegido.
- Por qué
- Un papel de trabajo responde a una pregunta precisa: acotarla evita trabajo fuera de tema.
- Cómo
- Lea el objetivo y la asignación y elija el modo (guiado, semiguiado, profesional).
- Resultado esperado
- Sabe qué pregunta debe resolver el papel de trabajo y para qué cierre.
- Tu papel
- Preparador/a del papel de trabajo NIIF 13
- Nivel
- Experto
- Tiempo estimado
- ≈ 55 min
- Progreso
- 0 / 4 pasos hechos (sin la revisión)
Contexto
Groupe Halvern (entidad ficticia) reúne una rama industrial y una rama financiera. Para el cierre de 31 de diciembre de 20X5, usted prepara el expediente de valoración a valor razonable: lote de cobre, emplazamiento industrial, garantía, instrumentos de nivel 3, un instrumento adquirido durante el ejercicio y una cartera de derivados. Un revisor controlará el expediente y podrá formular preguntas. Simulación pedagógica: el rastro de revisión del expediente (preparación, notas del revisor y aprobación final) se simula con fines de demostración; no constituye ni una revisión real ni una validación del contenido.
Misión
Expediente de la excepción de cartera
Objetivo del papel de trabajo
Para cada cartera (una instancia por cartera), describa la gestión del riesgo sobre base neta, compruebe las condiciones de elegibilidad de la excepción, calcule la posición neta, su valor razonable (precio de la posición neta ajustado por el diferencial) y el reparto del ajuste entre los elementos, y motive la elegibilidad y prepare la información a revelar.
Preguntas del expediente tratadas en este papel de trabajo
- ¿Es elegible la cartera de derivados para la excepción de cartera? Justifique.
- Calcule la posición neta.
- Calcule el valor razonable de la posición neta.
Documentos del expediente
Abre los documentos para extraer la información útil.