IFRS 13 · Workpapers (Étape 4 sur 5)
Mission workpaper
- Cours
- Exercices
- Cas pratiques
- Workpapers
- Examens
Dossier d'exception de portefeuille
Dossier d'évaluation à la juste valeur d'un groupe industriel et financier
Section 1 sur 8
Objectif
Fiche de la section
- Quoi documenter
- La mission, son périmètre et le mode de travail choisi.
- Pourquoi
- Un workpaper répond à une question précise : la cadrer évite un travail hors sujet.
- Comment
- Lisez l’objectif et l’affectation, puis choisissez le mode (guidé, semi-guidé, professionnel).
- Résultat attendu
- Vous savez quelle question le workpaper doit trancher et pour quel arrêté.
- Votre rôle
- Préparateur·rice du papier de travail IFRS 13
- Niveau
- Expert
- Temps estimé
- ≈ 55 min
- Progression
- 0 / 4 étapes remplies (hors revue)
Contexte
Groupe Halvern (entité fictive) réunit une branche industrielle et une branche financière. Pour l'arrêté du 31 décembre 20X5, vous préparez le dossier d'évaluation à la juste valeur : lot de cuivre, site industriel, garantie, instruments de niveau 3, instrument acquis en cours d'exercice et portefeuille de dérivés. Un réviseur contrôlera le dossier et pourra poser des questions. Simulation pédagogique : la piste de revue du dossier (préparation, notes du réviseur et visa final) est simulée à des fins de démonstration ; elle ne constitue ni une revue réelle ni une validation du contenu.
Mission
Dossier d'exception de portefeuille
Objectif du papier de travail
Pour chaque portefeuille (une instance par portefeuille), décrivez la gestion du risque sur base nette, vérifiez les conditions d'éligibilité à l'exception, calculez la position nette, sa juste valeur (prix de la position nette ajusté de la fourchette) et la répartition de l'ajustement sur les éléments, puis motivez l'éligibilité et préparez l'information à fournir.
Questions du dossier traitées dans ce papier de travail
- Le portefeuille de dérivés est-il éligible à l'exception de portefeuille ? Justifiez.
- Calculez la position nette.
- Calculez la juste valeur de la position nette.
Documents du dossier
Ouvrez les pièces pour y relever les informations utiles.