NIIF 17 · Papeles de trabajo (Paso 4 de 5)
Encargo de papel de trabajo
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Conciliación del margen de servicio contractual: intereses al tipo de origen, variaciones de servicios futuros, liberación por unidades de cobertura y componente de pérdida
Expediente de un grupo de contratos de seguro: agregación, valoración inicial, margen de servicio contractual, enfoque simplificado y presentación (NIIF 17)
Sección 1 de 9
Objetivo
Ficha de la sección
- Qué documentar
- El encargo, su alcance y el modo de trabajo elegido.
- Por qué
- Un papel de trabajo responde a una pregunta precisa: acotarla evita trabajo fuera de tema.
- Cómo
- Lea el objetivo y la asignación y elija el modo (guiado, semiguiado, profesional).
- Resultado esperado
- Sabe qué pregunta debe resolver el papel de trabajo y para qué cierre.
- Tu papel
- Preparador/a del papel de trabajo NIIF 17
- Nivel
- Experto
- Tiempo estimado
- ≈ 90 min
- Progreso
- 0 / 5 pasos hechos (sin la revisión)
Contexto
Sorvalis Assurances SA (entidad ficticia) cierra sus cuentas a 31 de diciembre de 20X6; los estados financieros se autorizarán para su publicación el 28 de febrero de 20X7. El preparador elabora el expediente de la primera aplicación de la NIIF 17 para la cartera de previsión colectiva (dos grupos) y para un grupo de seguro de viaje de un año. El expediente lo revisa un revisor antes de la firma. Simulación pedagógica: el rastro de revisión del expediente (preparación, notas del revisor y aprobación final) se simula con fines de demostración; no constituye ni una revisión real ni una validación del contenido.
Misión
Conciliación del margen de G1
Objetivo del papel de trabajo
Recoja el margen de apertura, el tipo de origen del grupo, las variaciones relativas a los servicios futuros y la fracción de unidades de cobertura del período: esta fracción es un dato del caso. Calcule los intereses, el margen antes de la liberación, la liberación y el margen de cierre y contabilice después la liberación como ingresos de seguro. Para un grupo oneroso, calcule la reversión del componente de pérdida, limitada a su saldo. Para una cobertura proporcional de un grupo subyacente oneroso, calcule la recuperación de pérdida; en la transición, con el método del valor razonable, calcule el margen como el valor razonable menos los flujos de efectivo derivados del cumplimiento (datos del caso).
Preguntas del expediente tratadas en este papel de trabajo
- G1: calcule los intereses del margen del ejercicio.
- G1: calcule el margen antes de la liberación.
- ¿Son defendibles la unidad de cobertura y la fracción del 50 % y qué hacer para el segundo año?
- G1: calcule la liberación del período.
- G1: calcule el margen de cierre.
- G1: contabilice la liberación del margen a ingresos de seguro.
Documentos del expediente
Abre los documentos para extraer la información útil.