IFRS 17 · Workpapers (Étape 4 sur 5)
Mission workpaper
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- Examens
Rapprochement de la marge sur services contractuels : intérêts au taux d'origine, variations des services futurs, reprise par les unités de couverture et composante de perte
Dossier d'un groupe de contrats d'assurance : agrégation, évaluation initiale, marge sur services contractuels, approche simplifiée et présentation (IFRS 17)
Section 1 sur 9
Objectif
Fiche de la section
- Quoi documenter
- La mission, son périmètre et le mode de travail choisi.
- Pourquoi
- Un workpaper répond à une question précise : la cadrer évite un travail hors sujet.
- Comment
- Lisez l’objectif et l’affectation, puis choisissez le mode (guidé, semi-guidé, professionnel).
- Résultat attendu
- Vous savez quelle question le workpaper doit trancher et pour quel arrêté.
- Votre rôle
- Préparateur·rice du papier de travail IFRS 17
- Niveau
- Expert
- Temps estimé
- ≈ 90 min
- Progression
- 0 / 5 étapes remplies (hors revue)
Contexte
Sorvalis Assurances SA (entité fictive) clôt ses comptes au 31 décembre 20X6 ; les états financiers seront autorisés à la publication le 28 février 20X7. Le préparateur établit le dossier de la première application d'IFRS 17 pour le portefeuille de prévoyance collective (deux groupes) et pour un groupe d'assurance voyage d'un an. Le dossier est relu par un réviseur avant signature. Simulation pédagogique : la piste de revue du dossier (préparation, notes du réviseur et visa final) est simulée à des fins de démonstration ; elle ne constitue ni une revue réelle ni une validation du contenu.
Mission
Rapprochement de la marge de G1
Objectif du papier de travail
Relevez la marge d'ouverture, le taux d'origine du groupe, les variations relatives aux services futurs et la fraction d'unités de couverture de la période : cette fraction est une donnée du cas. Calculez les intérêts, la marge avant reprise, la reprise et la marge de clôture, puis comptabilisez la reprise en produits d'assurance. Pour un groupe déficitaire, calculez la reprise de la composante de perte, plafonnée à son solde. Pour une couverture proportionnelle d'un groupe sous-jacent déficitaire, calculez le recouvrement de perte ; à la transition, selon l'approche à la juste valeur, calculez la marge comme la juste valeur diminuée des flux d'exécution (données du cas).
Questions du dossier traitées dans ce papier de travail
- G1 : calculez les intérêts de la marge de l'exercice.
- G1 : calculez la marge avant reprise.
- L'unité de couverture et la fraction de 50 % sont-elles défendables, et que faire pour la deuxième année ?
- G1 : calculez la reprise de la période.
- G1 : calculez la marge de clôture.
- G1 : comptabilisez la reprise de la marge en produits d'assurance.
Documents du dossier
Ouvrez les pièces pour y relever les informations utiles.