Contexto · Hecho fechado del expediente
Valdera: un bono cupón cero, de la adquisición al deterioro
Valdera, S.A., grupo industrial ficticio, estados financieros consolidados según las NIIF, cierre a 31 de diciembre.
NIIF 9 · Casos prácticos (Paso 3 de 5)
Caso práctico
- Curso
- Ejercicios
- Casos prácticos
- Papeles de trabajo
- Exámenes
Expediente · Caso progresivoItinerario L1 → L4L1 · Fundamental
Valdera: un bono cupón cero, de la adquisición al deterioro
Valdera, S.A., grupo industrial ficticio, estados financieros consolidados según las NIIF, cierre a 31 de diciembre.
2 documentos6 trabajos
- Periodo
- Ejercicio N
- Normas
- NIIF 9 — Instrumentos financieros
- Niveles
- 0 / 4 niveles validados
- Nivel en curso
- L1 · Guiado≈ 100 min
Nivel de asistenciaGuía completa · asistencia alta
- Método: visible
- Lista de control: visible
- Indicaciones: visible
- Trabajo paso a paso: visible
Encargo
L1 · Guiado · Ejercicio N
Nivel 1: clasificar el bono y medir el ejercicio N
Caso progresivo en cuatro niveles en torno a un bono cupón cero mantenido por la tesorería: (1) clasificación, intereses y corrección a 12 meses en N; (2) aumento significativo del riesgo de crédito en N+1; (3) modificación del contrato en N+2, sin baja en cuentas; (4) activo deteriorado y expediente de revisión. Los tipos y porcentajes de pérdida son datos del caso; los cálculos de pérdida esperada siguen una convención del caso, no un método impuesto por la norma.
Valdera, S.A., adquiere un bono cupón cero el 1 de enero de N. Usted clasifica el instrumento, calcula los intereses del primer ejercicio y reconoce la corrección de valor a 12 meses. Se anuncian las normas en juego.
Nivel fundamental: se muestran el método, las ayudas y las referencias.
Método
- 1Lea el encargo y la misión.
- 2Abra cada documento e identifique los datos útiles.
- 3Realice los trabajos en el orden propuesto.
- 4Valide y, después, lea la conclusión y la solución.
Lista de control del expediente
- Abrir cada documento (0 / 2 consultados) · pendiente
- Responder a las preguntas del nivel (0 / 6) · pendiente
- Validar el nivel y leer la conclusión · pendiente
Hechos
El expediente, periodo a periodo
2 / 6 etapas alcanzadas
Hecho inicial · L1·Ejercicio N · Etapa en curso
Nivel 1: clasificar el bono y medir el ejercicio N
Valdera, S.A., adquiere un bono cupón cero el 1 de enero de N. Usted clasifica el instrumento, calcula los intereses del primer ejercicio y reconoce la corrección de valor a 12 meses. Se anuncian las normas en juego.
Documentos añadidos
- Ficha de adquisición del bono Karvelle
- Nota de riesgo a 31 de diciembre de N
Nuevo periodo · L2·Ejercicio N+1 · Próximamente: se desbloquea tras la etapa en curso
Etapa siguiente
Nuevo periodo · L3·Ejercicio N+2, apertura · Próximamente: se desbloquea tras la etapa en curso
Etapa siguiente
Nuevo periodo · L4·Cierre de N+2 y ejercicio N+3 · Próximamente: se desbloquea tras la etapa en curso
Etapa siguiente
Conclusión · Próximamente: se desbloquea tras la etapa en curso
Etapa siguiente
Documentos
Documentos del caso
2 documentos con los que trabajar en este nivel.
Documento 1Documento
Ficha de adquisición del bono Karvelle
Valdera, S.A., grupo industrial ficticio, invierte parte de su tesorería excedente en un bono cupón cero emitido por Karvelle Énergie.
| Elemento | Dato |
|---|---|
| Fecha de adquisición | 1 de enero de N |
| Precio pagado (igual al valor razonable), sin costes de transacción | 1.000.000 € |
| Importe de reembolso, el 31 de diciembre de N+2 | 1.259.712 € |
| Tipo de interés efectivo del bono (dato del caso) | 8 % |
| Cierre de Valdera | 31 de diciembre |
Política de tesorería, extracto: los títulos se mantienen para cobrar los flujos contractuales; las ventas son excepcionales y las aprueba el comité de tesorería. El único flujo contractual es el reembolso al vencimiento, sin cláusula de conversión, de indexación ni de participación.
Datos
Datos del expediente
- Entidad
- Valdera, S.A., grupo industrial ficticio, estados financieros consolidados según las NIIF, cierre a 31 de diciembre.
- Periodo
- Ejercicio N
- Nivel en curso
- L1 · Guiado
- Normas
- NIIF 9 — Instrumentos financieros
Documentos de los niveles anteriores
Primer nivel: todos los datos están en el brief y los documentos de este nivel.
Preguntas
6 partes por resolver, corregidas al validar el nivel.
- Información que hay que identificar1
- Cálculos2
- Asientos2
- Preguntas1
Información que hay que identificar
Localice en los documentos los hechos útiles antes de concluir.
Parte 1 · Opción múltiple · Reconocimiento
¿En qué categoría clasifica Valdera el bono Karvelle?
5 preguntas más aparecerán cuando complete la pregunta en curso.
Complete la pregunta para continuar.
Espacio de trabajo
Su borrador de trabajo para este expediente: puntos detectados, pistas, cálculos intermedios.
Guardadas solo en este dispositivo; nunca se califican.
Conclusión
Responda a todas las partes para validar el nivel y obtener la conclusión.
Referencias normativas
- IFRS 9 §4.1.2
- IFRS 9 §4.1.2A
- IFRS 9 §B4.1.7B
- IFRS 9 §5.1.1
- IFRS 9 §5.4.1
- IFRS 9 §B5.4.1
- IFRS 9
- IFRS 9 §5.5.3
- IFRS 9 §5.5.5
- IFRS 9 §5.5.9
- IFRS 9 §5.5.11
- IFRS 9 §5.4.3
- IFRS 9 §5.5.12
- IFRS 9 §5.4.2