Contexte · Fait daté du dossier
Valdera : une obligation à coupon zéro, de l'acquisition à la dépréciation
Valdera SA, groupe industriel fictif, états financiers consolidés IFRS, clôture au 31 décembre.
IFRS 9 · Cas pratiques (Étape 3 sur 5)
Cas pratique
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Dossier · Cas progressifParcours L1 → L4L1 · Fondamental
Valdera : une obligation à coupon zéro, de l'acquisition à la dépréciation
Valdera SA, groupe industriel fictif, états financiers consolidés IFRS, clôture au 31 décembre.
2 documents6 travaux
- Période
- Exercice N
- Normes
- IFRS 9 — Instruments financiers
- Niveaux
- 0 / 4 niveaux validés
- Niveau en cours
- L1 · Guidé≈ 100 min
Niveau d’assistanceGuidage complet · assistance forte
- Méthode: affichée
- Liste de contrôle: affichée
- Indications: affichée
- Travail pas à pas: affichée
Brief
L1 · Guidé · Exercice N
Niveau 1 : classer l'obligation et mesurer l'exercice N
Cas progressif en quatre niveaux autour d'une obligation à coupon zéro détenue par la trésorerie : (1) classement, intérêts et correction à 12 mois en N ; (2) hausse importante du risque de crédit en N+1 ; (3) modification du contrat en N+2, sans décomptabilisation ; (4) actif déprécié et dossier de revue. Les taux et pourcentages de perte sont des données du cas ; les calculs de perte attendue suivent une convention du cas, non une méthode imposée par la norme.
Valdera SA acquiert une obligation à coupon zéro au 1er janvier N. Vous classez l'instrument, calculez les intérêts du premier exercice et constatez la correction de valeur à 12 mois. Les normes en jeu sont annoncées.
Niveau fondamental : la méthode, les aides et les références sont affichées.
Méthode
- 1Lisez le brief et la mission.
- 2Ouvrez chaque document et repérez les données utiles.
- 3Réalisez les travaux dans l’ordre proposé.
- 4Validez, puis lisez la conclusion et le corrigé.
Liste de contrôle du dossier
- Ouvrir chaque pièce (0 / 2 consultées) · à faire
- Répondre aux questions du niveau (0 / 6) · à faire
- Valider le niveau, puis lire la conclusion · à faire
Événements
Le dossier, période par période
2 / 6 étapes atteintes
Événement initial · L1·Exercice N · Étape en cours
Niveau 1 : classer l'obligation et mesurer l'exercice N
Valdera SA acquiert une obligation à coupon zéro au 1er janvier N. Vous classez l'instrument, calculez les intérêts du premier exercice et constatez la correction de valeur à 12 mois. Les normes en jeu sont annoncées.
Pièces ajoutées
- Fiche d'acquisition de l'obligation Karvelle
- Note de risque au 31 décembre N
Nouvelle période · L2·Exercice N+1 · À venir : se débloque après l’étape en cours
Étape à venir
Nouvelle période · L3·Exercice N+2, ouverture · À venir : se débloque après l’étape en cours
Étape à venir
Nouvelle période · L4·Clôture N+2 et exercice N+3 · À venir : se débloque après l’étape en cours
Étape à venir
Conclusion · À venir : se débloque après l’étape en cours
Étape à venir
Documents
Pièces du dossier
2 pièces à exploiter pour ce niveau.
Pièce 1Document
Fiche d'acquisition de l'obligation Karvelle
Valdera SA, groupe industriel fictif, place une partie de sa trésorerie excédentaire dans une obligation à coupon zéro émise par Karvelle Énergie.
| Élément | Donnée |
|---|---|
| Date d'acquisition | 1er janvier N |
| Prix payé (égal à la juste valeur), sans coûts de transaction | 1 000 000 € |
| Valeur de remboursement, au 31 décembre N+2 | 1 259 712 € |
| Taux d'intérêt effectif de l'obligation (donnée du cas) | 8 % |
| Clôture de Valdera | 31 décembre |
Politique de la trésorerie, extrait : les titres sont conservés pour encaisser les flux contractuels ; les ventes sont exceptionnelles et validées par le comité de trésorerie. Le seul flux contractuel est le remboursement à l'échéance, sans clause de conversion, d'indexation ni de participation.
Données
Faits du dossier
- Entité
- Valdera SA, groupe industriel fictif, états financiers consolidés IFRS, clôture au 31 décembre.
- Période
- Exercice N
- Niveau en cours
- L1 · Guidé
- Normes
- IFRS 9 — Instruments financiers
Pièces reprises des niveaux précédents
Premier niveau : toutes les données sont dans le brief et les pièces de ce niveau.
Questions
6 parties à traiter, corrigées à la validation du niveau.
- Informations à repérer1
- Calculs2
- Écritures2
- Questions1
Informations à repérer
Repérez dans les pièces les faits utiles avant de conclure.
Partie 1 · QCM · Reconnaissance
Dans quelle catégorie Valdera classe-t-elle l'obligation Karvelle ?
5 questions suivantes apparaîtront une fois la question en cours complétée.
Complétez la question pour continuer.
Espace de travail
Votre brouillon de travail pour ce dossier : points relevés, pistes, calculs intermédiaires.
Enregistrées sur cet appareil uniquement ; jamais notées.
Conclusion
Répondez à toutes les parties pour pouvoir valider le niveau et obtenir la conclusion.
Références normatives
- IFRS 9 §4.1.2
- IFRS 9 §4.1.2A
- IFRS 9 §B4.1.7B
- IFRS 9 §5.1.1
- IFRS 9 §5.4.1
- IFRS 9 §B5.4.1
- IFRS 9
- IFRS 9 §5.5.3
- IFRS 9 §5.5.5
- IFRS 9 §5.5.9
- IFRS 9 §5.5.11
- IFRS 9 §5.4.3
- IFRS 9 §5.5.12
- IFRS 9 §5.4.2