NIIF 9 · Papeles de trabajo (Paso 4 de 5)
Encargo de papel de trabajo
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Decisión de clasificación de un activo financiero: modelo de negocio, test de los flujos contractuales, opción de valor razonable, elección sobre instrumentos de patrimonio y valoración inicial: Nota estructurada Eurolink (D)
Clasificación y valoración inicial de una cartera de inversiones: modelo de negocio, test de los flujos contractuales, elección sobre instrumentos de patrimonio y costes de transacción
Sección 1 de 8
Objetivo
Ficha de la sección
- Qué documentar
- El encargo, su alcance y el modo de trabajo elegido.
- Por qué
- Un papel de trabajo responde a una pregunta precisa: acotarla evita trabajo fuera de tema.
- Cómo
- Lea el objetivo y la asignación y elija el modo (guiado, semiguiado, profesional).
- Resultado esperado
- Sabe qué pregunta debe resolver el papel de trabajo y para qué cierre.
- Tu papel
- Preparador/a del papel de trabajo NIIF 9
- Nivel
- Fundamental
- Tiempo estimado
- ≈ 60 min
- Progreso
- 0 / 4 pasos hechos (sin la revisión)
Contexto
Tarvane Industries SA (entidad ficticia) cierra sus cuentas a 31 de diciembre de 20X6. En 20X6 adquirió obligaciones de empresa, acciones cotizadas para la mesa de negociación, una participación estratégica no cotizada y una nota estructurada indexada a un índice bursátil. El departamento financiero prepara la clasificación de estos cuatro instrumentos, su valoración inicial y los primeros asientos.
Misión
Decisión de clasificación e importe inicial de los cuatro instrumentos
Objetivo del papel de trabajo
Describa el instrumento y sus condiciones, reúna las pruebas del modelo de negocio y del historial de ventas, evalúe los flujos contractuales (principal e intereses), documente la opción de valor razonable o la elección sobre instrumentos de patrimonio cuando proceda, determine la categoría, calcule el importe inicial y prepare el asiento y la nota. Los importes son datos del caso; el modelo de negocio y los flujos son juicios, sin umbral impuesto por la norma.
Preguntas del expediente tratadas en este papel de trabajo
- Clasifique las obligaciones Corvane (A): evalúe el modelo de negocio y los flujos contractuales y determine la categoría.
- Clasifique las acciones Norvelle (B) y la nota estructurada Eurolink (D).
- Clasifique la participación en Sablon (C) e indique el efecto de la elección en la presentación de las variaciones de valor razonable.
- Calcule el importe inicial de cada instrumento en el reconocimiento.
- Calcule la variación del valor razonable de la participación en Sablon (C) que debe reconocerse en el cierre.
- Contabilice la adquisición de las obligaciones Corvane (A).
- Contabilice la adquisición de las acciones Norvelle (B).
- Contabilice la nueva valoración de la participación en Sablon (C) a 31 de diciembre de 20X6.
Documentos del expediente
Abre los documentos para extraer la información útil.