NIIF 9 · Papeles de trabajo (Paso 4 de 5)
Encargo de papel de trabajo
- Curso
- Ejercicios
- Casos prácticos
- Papeles de trabajo
- Exámenes
Deterioro del valor: fase de cada instrumento, aumento significativo del riesgo de crédito, pérdida esperada por escenarios o por probabilidad de impago, matriz de provisiones y conciliación de la corrección de valor por pérdidas: Clientes — matriz
Expediente de un grupo: clasificación, valoración, deterioro del valor y baja en cuentas de instrumentos financieros (NIIF 9)
Sección 1 de 9
Objetivo
Ficha de la sección
- Qué documentar
- El encargo, su alcance y el modo de trabajo elegido.
- Por qué
- Un papel de trabajo responde a una pregunta precisa: acotarla evita trabajo fuera de tema.
- Cómo
- Lea el objetivo y la asignación y elija el modo (guiado, semiguiado, profesional).
- Resultado esperado
- Sabe qué pregunta debe resolver el papel de trabajo y para qué cierre.
- Tu papel
- Preparador/a del papel de trabajo NIIF 9
- Nivel
- Experto
- Tiempo estimado
- ≈ 90 min
- Progreso
- 0 / 5 pasos hechos (sin la revisión)
Contexto
Brenvane Group SA (entidad ficticia) cierra sus cuentas consolidadas a 31 de diciembre de 20X6. En 20X6 adquirió una obligación convertible, concedió un préstamo con comisión de apertura, adquirió una obligación cupón cero a valor razonable con cambios en otro resultado global, constató el deterioro de un préstamo, cedió préstamos a un fondo con restricciones y renegoció un préstamo bancario. El preparador elabora el expediente de instrumentos financieros, sometido a un revisor. Simulación pedagógica: el rastro de revisión del expediente (preparación, notas del revisor y aprobación final) se simula con fines de demostración; no constituye ni una revisión real ni una validación del contenido.
Misión
Deterioro del valor de las cuentas comerciales a cobrar y del préstamo M
Objetivo del papel de trabajo
Describa el instrumento, determine su fase (12 meses, toda la vida, con deterioro crediticio) o el método simplificado, documente los juicios sobre el aumento significativo del riesgo, los escenarios y la definición de impago, mida la pérdida esperada (escenarios, probabilidad de impago × pérdida en caso de impago × exposición, o matriz de provisiones), calcule el gasto, concilie la corrección de valor por pérdidas y prepare los asientos y la nota. Los tipos, las probabilidades y la información prospectiva son datos del caso, nunca reglas de la norma.
Preguntas del expediente tratadas en este papel de trabajo
- ¿Qué método se aplica a las cuentas comerciales a cobrar y cuáles son las entradas de la matriz de provisiones?
- Calcule el tipo de pérdida histórico de cada tramo.
- Calcule la corrección de valor por pérdidas de cada tramo.
- Calcule la corrección de valor por pérdidas total de la matriz.
- ¿Ha sufrido el préstamo M un aumento significativo del riesgo de crédito? ¿Qué información faltaba y cómo la obtuvo?
- Calcule la pérdida esperada del préstamo M (exposición × probabilidad de impago × pérdida en caso de impago).
- Calcule el gasto por deterioro de las cuentas comerciales a cobrar y del préstamo M.
- Contabilice la dotación de la corrección de valor por pérdidas de las cuentas comerciales a cobrar.
- Contabilice la dotación de la corrección de valor por pérdidas del préstamo M.
Documentos del expediente
Abre los documentos para extraer la información útil.